薪税师 练习卷

1企业为员工统一订餐并按月发放误餐补贴，在计算个人所得税时，下列处理符合现行政策的是

1. A. 误餐补贴计入工资薪金合并计税
2. B. 误餐补贴凭合法凭证不计入工资薪金
3. C. 误餐补贴按劳务报酬单独计税
4. D. 误餐补贴计入职工福利费免征个税

2企业为员工缴纳的基本养老保险费，在计算个人所得税时正确的处理是

1. A. 单位缴费部分免征个税，个人缴费部分在限额内税前扣除
2. B. 单位与个人缴费部分均需并入工资薪金计税
3. C. 单位缴费部分并入工资计税，个人缴费部分税前扣除
4. D. 个人缴费部分免征个税，单位缴费部分税前扣除

3企业为员工统一办理的补充医疗保险，在计算员工当月工资薪金个人所得税时，下列处理方式符合现行规定的是

1. A. 并入当月工资薪金所得计算个税
2. B. 不计入工资薪金所得，直接免征个税
3. C. 按保费金额的50%并入工资薪金所得
4. D. 单独作为一个月工资按年终奖办法计税

4某企业将员工年度绩效奖金拆分为「年终奖」与「季度绩效奖」两笔发放，在全年一次性奖金计税方式下，这种做法可能带来的直接后果是

1. A. 两笔奖金可分别单独适用全年一次性奖金计税
2. B. 只有一笔可适用全年一次性奖金单独计税
3. C. 两笔奖金均须并入当月工资合并计税
4. D. 两笔奖金均按劳务报酬所得预扣预缴

5某员工年度综合所得收入额减除费用及各项扣除后应纳税所得额为负，但当年取得过全年一次性奖金并选择单独计税，该员工正确的处理是

1. A. 单独计税的奖金可以申请退税
2. B. 单独计税的奖金不影响综合所得汇算
3. C. 应将奖金并入综合所得以充分享受扣除
4. D. 奖金单独计税后综合所得无需办理汇算

6企业为员工统一购买商业健康保险，在计算该员工当月工资薪金个人所得税时，允许税前扣除的金额标准是

1. A. 每人每月200元
2. B. 每人每月300元
3. C. 每人每年2400元
4. D. 每人每年3600元

7某公司拟将年终奖在全年一次性奖金单独计税与并入综合所得之间选择，判断哪种方式更节税的关键比较因素是

1. A. 两种方式下该笔奖金的应纳税额合计
2. B. 员工当年的专项附加扣除金额
3. C. 员工所在城市的社保缴费基数
4. D. 企业当年的利润总额与税负

8某企业为员工缴纳住房公积金时，单位和职工个人缴存比例合计原则上不得超过职工本人上一年度月平均工资的

1. A. 12%
2. B. 20%
3. C. 24%
4. D. 30%

9某员工月薪在扣除三险一金后为9000元，其独生子女赡养老人专项附加扣除每月可按多少元扣除

1. A. 1000元
2. B. 1500元
3. C. 2000元
4. D. 3000元

10某员工当月工资应发12000元，个人承担的社保公积金合计2500元，专项附加扣除3000元，基本减除费用5000元，其当月工资薪金所得预扣预缴应纳税所得额为

1. A. 1500元
2. B. 2000元
3. C. 3000元
4. D. 4500元

11企业为员工缴纳住房公积金，缴存比例在政策允许区间内由企业确定，下列做法正确的是

1. A. 企业和员工缴存比例必须保持一致
2. B. 企业缴存比例可高于员工缴存比例
3. C. 员工缴存比例可高于企业缴存比例
4. D. 企业和员工缴存比例可分别自由确定

12某员工在两地同时取得工资薪金所得，在办理综合所得年度汇算时，其基本减除费用60000元的扣除方式是

1. A. 在两个任职单位分别各扣除60000元
2. B. 只能在一个任职单位扣除60000元
3. C. 按两地收入比例分摊扣除60000元
4. D. 由两地任职单位各扣除30000元

13企业将部分工资拆分为差旅费报销形式发放，以降低社保缴费基数，从社保合规角度看该做法的主要问题是

1. A. 差旅费报销本身不合法
2. B. 改变工资性质以规避缴费基数义务
3. C. 报销凭证不完整导致无法入账
4. D. 差旅费标准超过规定上限

14企业薪酬结构中设置绩效奖金并约定按季度考核发放，从激励及时性角度看，该设计相对月度绩效奖金的典型特点是

1. A. 激励反馈周期拉长但导向更侧重阶段目标
2. B. 激励反馈周期缩短但导向更侧重日常行为
3. C. 激励反馈周期与月度奖金完全一致
4. D. 激励反馈周期缩短且更侧重长期战略

15企业为高管购买商业健康保险，保单载明为个人税收优惠型健康保险，其保费支出在个税处理上

1. A. 全额并入当月工资薪金计税
2. B. 在2400元/年限额内据实扣除
3. C. 在200元/月限额内据实扣除
4. D. 作为企业福利费不并入个人所得