薪税师 练习卷

1企业为员工统一订餐并按月发放误餐补贴，在计算个人所得税时，下列处理符合现行政策的是

1. A. 误餐补贴计入工资薪金合并计税
2. B. 误餐补贴凭合法凭证不计入工资薪金
3. C. 误餐补贴按劳务报酬单独计税
4. D. 误餐补贴计入职工福利费免征个税

2在薪酬体系设计中，企业希望某岗位薪酬高于市场平均水平以吸引人才，同时控制固定成本，较合理的做法是

1. A. 提高浮动奖金占比并设定明确考核指标
2. B. 提高基本工资占比并压缩奖金
3. C. 将全部薪酬设为固定工资
4. D. 将全部薪酬设为年终一次性发放

3企业年金个人缴费部分在计算个人所得税时，允许在不超过本人缴费工资计税基数一定比例内扣除，该比例是

1. A. 2%
2. B. 4%
3. C. 6%
4. D. 8%

4某企业在7月为新入职员工办理社保增员，当地规定当月增员次月起缴费，则该员工7月工资中个人社保部分应

1. A. 正常扣缴7月社保
2. B. 不扣缴，从8月起扣缴
3. C. 扣缴7月和8月两个月
4. D. 由员工自行到社保局缴纳

5在计算综合所得应纳税所得额时，居民个人劳务报酬所得的收入额应按收入减除多少费用后确定

1. A. 百分之十
2. B. 百分之二十
3. C. 百分之三十
4. D. 百分之四十

6企业在设计宽带薪酬时把同一职级的薪酬区间拉大，最需要同步配套的管理机制是

1. A. 职级内员工的能力认证与晋升评审
2. B. 年度全员普调比例的固定化
3. C. 岗位说明书按季度重新修订
4. D. 薪酬保密协议覆盖全体人员

7企业为员工统一购买商业健康保险并按月支付保费，在个税处理上正确的做法是

1. A. 全部保费并入当月工资薪金计税
2. B. 符合规定的部分可在限额内税前扣除
3. C. 保费一律不计入个人所得
4. D. 按年度一次性并入综合所得计税

8企业在设计宽带薪酬结构时，将同一职级内薪酬划分为多个档次并允许员工在同一宽带内横向流动，这种做法主要实现的管理目的是

1. A. 压缩薪酬等级数量以增强横向调配灵活性
2. B. 使同职级员工薪酬完全一致以体现公平
3. C. 将薪酬与岗位价值评估结果彻底脱钩
4. D. 用固定档次替代绩效考核结果的应用

9某企业将年终奖在2027年1月发放并选择单独计税，该笔奖金应归属的税款所属年度及扣缴申报期限是

1. A. 归属2026年度，在2027年1月次月申报期内扣缴申报
2. B. 归属2027年度，在2027年2月申报期内扣缴申报
3. C. 归属2026年度，在2026年度汇算清缴时一并申报
4. D. 归属2027年度，在2028年3月前办理汇算清缴时申报

10某员工当月工资收入低于当地社保缴费基数下限，企业申报社保缴费基数时正确的处理是

1. A. 按下限作为缴费基数申报，不以实际低工资为基数
2. B. 按员工实际工资据实申报，低于下限也照实填写
3. C. 按上限作为缴费基数申报以规避下限限制
4. D. 由员工书面申请后按实际工资申报

11某企业将员工年度绩效奖金拆分为「年终奖」与「季度绩效奖」两笔发放，在全年一次性奖金计税方式下，这种做法可能带来的直接后果是

1. A. 两笔奖金可分别单独适用全年一次性奖金计税
2. B. 只有一笔可适用全年一次性奖金单独计税
3. C. 两笔奖金均须并入当月工资合并计税
4. D. 两笔奖金均按劳务报酬所得预扣预缴

12某员工在年中入职，企业需为其申报社保缴费基数，在确定其当年缴费基数时通常应参考的依据是

1. A. 员工上年度月平均工资
2. B. 员工入职首月全月工资收入
3. C. 当地上年度社会平均工资的60%
4. D. 员工劳动合同约定的试用期工资

13某企业将年终奖并入当年综合所得计算个税时，正确的计税依据是

1. A. 以全年一次性奖金收入全额除以12个月确定税率
2. B. 以全年一次性奖金收入全额并入当年综合所得计算
3. C. 以全年一次性奖金收入扣除费用后单独计税
4. D. 以全年一次性奖金收入按季度平均后确定税率

14企业为员工提供免费工作餐，在个人所得税处理上，符合规定且最稳妥的做法是

1. A. 按餐费全额计入员工工资薪金征税
2. B. 按员工实际消费金额计入工资薪金征税
3. C. 作为集体福利且无法分割到个人的，不征个税
4. D. 按当地餐饮标准定额计入工资薪金征税

15居民个人取得的全年一次性奖金，选择单独计税时，其应纳税额的计算方式是

1. A. 奖金全额除以12个月确定税率后，再以全额乘以税率减速算扣除数
2. B. 奖金全额除以12个月确定税率后，再以商数乘以税率减速算扣除数
3. C. 奖金并入当年综合所得，按年度税率表计算
4. D. 奖金减除费用六万元后，按月度税率表计算

16某公司2025年1月发放2024年12月工资，该笔工资的个人所得税税款所属期和申报期分别为

1. A. 2024年12月，2025年1月
2. B. 2025年1月，2025年2月
3. C. 2024年12月，2025年2月
4. D. 2025年1月，2025年1月

17某企业将年终奖并入当年综合所得计算个税，与单独计税相比，下列说法正确的是

1. A. 并入综合所得一定税负更低
2. B. 单独计税一定税负更低
3. C. 两种方式税负高低取决于收入结构
4. D. 两种方式税负完全相同

18企业在计算职工住房公积金个人缴存部分的个人所得税时，允许在个人应纳税所得额中扣除的缴存比例上限是

1. A. 不超过本人上一年度月平均工资的5%
2. B. 不超过本人上一年度月平均工资的8%
3. C. 不超过本人上一年度月平均工资的12%
4. D. 不超过本人上一年度月平均工资的15%

19企业年金个人缴费在计算个人所得税时，允许税前扣除的比例上限是

1. A. 本人缴费工资计税基数的百分之四
2. B. 本人上年度月平均工资的百分之六
3. C. 当地社会平均工资的百分之八
4. D. 本人当月工资总额的百分之十

20某员工在两地同时任职并分别由两个单位预扣预缴工资个税，年度汇算清缴时正确的处理是

1. A. 合并两处工资薪金所得计算全年应纳税额
2. B. 选择其中一处单位所在地办理汇算清缴
3. C. 由先任职单位合并计算并补扣税款
4. D. 两处分别汇算清缴互不合并

21某公司拟将年终奖在全年一次性奖金单独计税与并入综合所得之间选择，判断哪种方式更节税的关键比较因素是

1. A. 两种方式下该笔奖金的应纳税额合计
2. B. 员工当年的专项附加扣除金额
3. C. 员工所在城市的社保缴费基数
4. D. 企业当年的利润总额与税负

22企业在设计宽带薪酬时，将同一薪酬等级内的薪酬浮动范围拉大，其主要目的是

1. A. 增强对员工能力与业绩差异的激励
2. B. 降低企业整体人工成本总额
3. C. 减少薪酬等级的数量与层级
4. D. 规避社保缴费基数的申报要求

23在个税综合所得汇算清缴中，纳税人同时取得工资薪金和劳务报酬所得，计算应纳税所得额时对劳务报酬的处理方式是

1. A. 以收入全额并入综合所得，不扣减任何费用
2. B. 以收入减除20%费用后的余额并入综合所得
3. C. 以收入减除800元后并入综合所得
4. D. 以收入减除20%费用后再减除6万元后并入

24某企业拟将部分岗位薪酬水平从市场75分位下调至市场50分位，同时增加绩效奖金占比，在薪酬沟通中最需要向员工说明的核心逻辑是

1. A. 固定薪酬参照市场水平调整，浮动部分与个人及公司业绩挂钩
2. B. 公司经营困难必须全员降薪，员工应当理解并接受
3. C. 调整后总薪酬一定下降，请员工做好心理准备
4. D. 薪酬结构调整属于公司单方决定，无需征求员工意见

25企业为员工补缴以前年度的社会保险费时，个人应承担部分在个人所得税处理上正确的做法是

1. A. 补缴部分不得在补缴当月税前扣除
2. B. 补缴部分可在补缴当月一次性税前扣除
3. C. 补缴部分应分摊回所属年度重新计算
4. D. 补缴部分只能计入次年专项附加扣除

26某企业将年终奖6万元单独计税时，适用的计税方法是把奖金总额除以12个月后按月度税率表确定税率和速算扣除数，这一算法的政策适用范围是

1. A. 居民个人全年一次性奖金
2. B. 非居民个人季度奖金
3. C. 居民个人半年绩效奖金
4. D. 非居民个人年终双薪

27某员工在两地同时取得工资薪金所得，年度汇算时其基本减除费用5000元/月的处理方式是

1. A. 只能在其中一个任职单位扣除
2. B. 可在两地分别全额扣除
3. C. 按两地收入比例分摊扣除
4. D. 由两地单位各扣一半

28某企业为员工统一购买商业健康保险，保费由企业承担，在计算个人所得税时该保费的正确处理方式是

1. A. 全额并入员工当月工资薪金计税
2. B. 不计入员工个人所得由企业税前列支
3. C. 按每人每月200元限额内据实扣除后计税
4. D. 计入员工工资但可全额税前扣除

29企业为员工建立企业年金时，单位缴费部分计入个人账户的比例每年最高不得超过本单位职工工资总额的多少

1. A. 4%
2. B. 8%
3. C. 12%
4. D. 16%

30企业为高管购买商业健康保险，其支出在企业所得税和个人所得税处理上分别是

1. A. 企业可税前扣除，个人不缴个税
2. B. 企业不可税前扣除，个人需缴个税
3. C. 企业可税前扣除，个人需并入工资缴个税
4. D. 企业不可税前扣除，个人不缴个税

31某员工当月工资应发12000元，个人承担的社保公积金合计2500元，专项附加扣除3000元，基本减除费用5000元，其当月工资薪金所得预扣预缴应纳税所得额为

1. A. 1500元
2. B. 2000元
3. C. 3000元
4. D. 4500元

32某企业为员工统一购买商业健康保险，保费由企业承担并取得税优识别码，该保费在个人所得税处理上正确的做法是

1. A. 全额并入员工当月工资薪金计征个税
2. B. 在不超过规定限额内按月分摊不计入工资薪金
3. C. 按年度一次性计入员工综合所得汇算清缴
4. D. 作为职工福利费在税前扣除但不涉及个税

33某员工月薪高于当地社平工资三倍，企业申报社保缴费基数时正确的做法是

1. A. 按员工实际月薪全额申报缴费基数
2. B. 按当地社平工资三倍封顶申报缴费基数
3. C. 按当地社平工资全额申报缴费基数
4. D. 按员工实际月薪与社平工资孰低申报

34某员工当月工资低于当地社保缴费基数下限，企业申报缴费基数时应

1. A. 按员工实际工资申报缴费基数
2. B. 按当地缴费基数下限申报缴费基数
3. C. 按员工实际工资与下限平均申报
4. D. 按上年度社平工资申报缴费基数

35在计算经济补偿金个人所得税时，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分正确的处理方式是

1. A. 免征个人所得税，超过部分单独计算纳税
2. B. 全额并入当月工资薪金合并计税
3. C. 按工作年限分摊后并入年度综合所得
4. D. 暂免征收，待实际领取时再行申报

36企业为员工补缴以前年度社保费，在个人所得税处理上，个人补缴部分对应的工资薪金所得应在

1. A. 补缴所属月份计算扣除，相应调整当期个税
2. B. 实际补缴月份一次性全额扣除
3. C. 补缴月份与所属月份平均分摊扣除
4. D. 由员工在年度汇算时统一申请扣除

37某员工当月工资收入扣除三险一金后为8000元，另有劳务报酬收入3000元，在预扣预缴环节该劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额是

1. A. 440元
2. B. 480元
3. C. 600元
4. D. 160元

38某企业在设计销售岗位薪酬体系时，拟采用以下做法，其中符合薪税合规要求的有（多选）

1. A. 将销售提成纳入社保缴费基数一并申报
2. B. 将差旅费报销款计入工资总额发放
3. C. 在劳动合同中约定提成按季度结算并代扣个税
4. D. 将销售业绩奖金拆分为工资和劳务报酬两部分申报
5. E. 为销售员工统一购买商业健康保险并按限额税前扣除

39企业年金个人缴费部分在计算个人所得税时，允许扣除的限额是

1. A. 不超过本人缴费工资计税基数的百分之四
2. B. 不超过本人缴费工资计税基数的百分之六
3. C. 不超过当地上年度职工月平均工资的百分之四
4. D. 不超过本人上年度月平均工资的百分之六

40企业在设计宽带薪酬时，把同一职级内薪酬区间跨度拉大到150%，最需要同步配套的管理动作是

1. A. 按员工工龄每年固定上调一档
2. B. 对区间内定位实行能力与绩效双维度校准
3. C. 将区间中位值直接设为该职级最低工资
4. D. 取消职级间重叠以拉开上下级差距

41企业将部分工资拆分为差旅费报销形式发放，以降低社保缴费基数，从社保合规角度看该做法的主要问题是

1. A. 差旅费报销本身不合法
2. B. 改变工资性质以规避缴费基数义务
3. C. 报销凭证不完整导致无法入账
4. D. 差旅费标准超过规定上限

42某企业将员工年度绩效奖金拆分为按月随工资发放，在累计预扣法下，这种做法对员工当年度个税预扣总额的主要影响是

1. A. 全年预扣总额与年终一次性发放完全一致
2. B. 可能提前适用较高预扣率导致预扣税额偏多
3. C. 必然使全年预扣税额低于年终发放方式
4. D. 按月发放可享受单独计税优惠从而少缴

43在薪酬体系设计中，企业将岗位工资分为多个薪级、每个薪级设若干薪档，员工在同一薪级内随绩效提升薪档，这种设计的核心作用是

1. A. 替代绩效考核制度
2. B. 在同级内提供薪酬增长通道
3. C. 直接决定社保缴费基数
4. D. 消除岗位之间的薪酬差异

44企业为员工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人所得税处理规则是

1. A. 单位缴费在计入个人账户时暂不缴纳个税
2. B. 单位缴费在计入个人账户时全额并入当月工资计税
3. C. 单位缴费在员工退休领取时按偶然所得计税
4. D. 单位缴费在员工离职时一次性按工资薪金计税

45某公司实行密薪制，员工之间不得互相打听工资，从薪酬管理角度看，该制度最需要配套的措施是

1. A. 建立清晰的岗位价值评估与薪酬沟通机制
2. B. 取消所有绩效奖金以消除差异
3. C. 公开每位员工的具体工资数额
4. D. 将薪酬决定权完全下放给部门经理

46某员工当月工资低于当地社保缴费基数下限，企业为其申报社保缴费基数时正确的做法是

1. A. 按当地公布的缴费基数下限申报
2. B. 按员工实际工资额据实申报
3. C. 按员工上月工资与本月工资孰高申报
4. D. 按企业与员工协商确定的金额申报

47某公司12月向员工发放当月工资并同时发放全年一次性奖金，员工选择奖金单独计税，财务在申报时应

1. A. 工资与奖金分别按各自方法计算后合并申报
2. B. 工资与奖金合并后统一按年终奖办法计税
3. C. 工资与奖金均并入综合所得按年计算
4. D. 工资按综合所得、奖金按劳务报酬计税

48企业实行股权激励，员工在授予日取得股票期权但尚未行权，其个人所得税纳税义务发生时间为

1. A. 授予日
2. B. 可行权日
3. C. 行权日
4. D. 股票出售日

49在计算工资薪金个人所得税预扣预缴时，累计减除费用的计算方式是

1. A. 按纳税人当年截至本月在本单位的任职月份数乘以5000元
2. B. 按当年截至本月的自然月份数乘以5000元
3. C. 按实际发放工资的月份数乘以5000元，未发工资月份不计
4. D. 按劳动合同约定的年度月数乘以5000元平均分摊

50企业设计销售人员的绩效奖金方案时，若希望奖金在发放当月税负相对平滑，可采用的计税安排是

1. A. 将全年一次性奖金单独计税，其余并入综合所得
2. B. 将全部奖金并入当月工资合并计税
3. C. 将奖金拆分为多个月随工资发放并分别预扣
4. D. 将奖金递延至次年一次性发放并单独计税