薪税师 练习卷

1企业为员工统一订餐并按月发放误餐补贴，在计算个人所得税时，下列处理符合现行政策的是

1. A. 误餐补贴计入工资薪金合并计税
2. B. 误餐补贴凭合法凭证不计入工资薪金
3. C. 误餐补贴按劳务报酬单独计税
4. D. 误餐补贴计入职工福利费免征个税

2企业为员工缴纳的企业年金，在计入个人账户时，个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，其个税处理是

1. A. 暂从应纳税所得额中扣除
2. B. 并入当月工资薪金计税
3. C. 按利息股息红利所得计税
4. D. 全额免征且不设限额

3在薪酬体系设计中，企业希望某岗位薪酬高于市场平均水平以吸引人才，同时控制固定成本，较合理的做法是

1. A. 提高浮动奖金占比并设定明确考核指标
2. B. 提高基本工资占比并压缩奖金
3. C. 将全部薪酬设为固定工资
4. D. 将全部薪酬设为年终一次性发放

4在薪酬体系中，将员工薪酬与市场分位值对标时，若企业定位为“跟随型”策略，通常应选择的市场分位值是

1. A. 25分位
2. B. 50分位
3. C. 75分位
4. D. 90分位

5企业年金个人缴费部分在计算个人所得税时，允许在不超过本人缴费工资计税基数一定比例内扣除，该比例是

1. A. 2%
2. B. 4%
3. C. 6%
4. D. 8%

6企业因经营困难申请缓缴社会保险费，缓缴期间职工发生工伤，正确的处理方式是

1. A. 因缓缴未到账，工伤待遇暂不支付
2. B. 缓缴期间不影响职工享受工伤保险待遇
3. C. 需企业先补缴后方可申请工伤待遇
4. D. 由职工个人先行垫付后报销

7某企业在7月为新入职员工办理社保增员，当地规定当月增员次月起缴费，则该员工7月工资中个人社保部分应

1. A. 正常扣缴7月社保
2. B. 不扣缴，从8月起扣缴
3. C. 扣缴7月和8月两个月
4. D. 由员工自行到社保局缴纳

8某公司拟对销售岗位实行底薪加提成的薪酬结构，设计时首先要明确的是

1. A. 提成比例的行业对标水平
2. B. 薪酬总额与固定浮动比例
3. C. 提成发放的月度还是季度
4. D. 销售目标的分解责任主体

9在计算综合所得应纳税所得额时，居民个人劳务报酬所得的收入额应按收入减除多少费用后确定

1. A. 百分之十
2. B. 百分之二十
3. C. 百分之三十
4. D. 百分之四十

10企业为高管设计递延奖金方案时，从个税角度需重点关注的是

1. A. 递延期间奖金是否实际发放
2. B. 奖金递延是否改变所得归属年度
3. C. 高管是否同意递延安排
4. D. 递延奖金是否计入社保基数

11企业在设计宽带薪酬时把同一职级的薪酬区间拉大，最需要同步配套的管理机制是

1. A. 职级内员工的能力认证与晋升评审
2. B. 年度全员普调比例的固定化
3. C. 岗位说明书按季度重新修订
4. D. 薪酬保密协议覆盖全体人员

12某公司为高管设计递延支付奖金方案，在个税上需要重点关注的核心问题是

1. A. 递延期间是否仍按原年度税率计算
2. B. 实际取得时按取得年度归属计税并确认纳税义务时间
3. C. 递延金额是否计入社保缴费基数
4. D. 递延协议是否需要向税务机关备案

13企业为员工统一购买商业健康保险并按月支付保费，在个税处理上正确的做法是

1. A. 全部保费并入当月工资薪金计税
2. B. 符合规定的部分可在限额内税前扣除
3. C. 保费一律不计入个人所得
4. D. 按年度一次性并入综合所得计税

14企业在设计销售岗位薪酬方案时，下列做法中符合激励与合规要求的有（多选）

1. A. 设定与回款周期挂钩的提成发放条件
2. B. 将提成发放时间与客户验收节点绑定
3. C. 对未完成保底业绩者按当地最低工资标准发放
4. D. 将全部薪酬设为提成、不设固定部分
5. E. 提成方案事前向员工公示并确认

15企业在设计宽带薪酬结构时，将同一职级内薪酬划分为多个档次并允许员工在同一宽带内横向流动，这种做法主要实现的管理目的是

1. A. 压缩薪酬等级数量以增强横向调配灵活性
2. B. 使同职级员工薪酬完全一致以体现公平
3. C. 将薪酬与岗位价值评估结果彻底脱钩
4. D. 用固定档次替代绩效考核结果的应用

16企业年度薪酬总额预算已定，若将部分固定工资调整为与绩效挂钩的浮动工资，在不改变总额的前提下，这种结构调整对企业的直接影响是

1. A. 降低企业社保缴费基数并减少个税代扣金额
2. B. 增强薪酬的激励弹性但增加员工收入不确定性
3. C. 使员工到手收入总额必然提高
4. D. 使企业无需再为浮动部分缴纳社保

17某企业将年终奖在2027年1月发放并选择单独计税，该笔奖金应归属的税款所属年度及扣缴申报期限是

1. A. 归属2026年度，在2027年1月次月申报期内扣缴申报
2. B. 归属2027年度，在2027年2月申报期内扣缴申报
3. C. 归属2026年度，在2026年度汇算清缴时一并申报
4. D. 归属2027年度，在2028年3月前办理汇算清缴时申报

18某企业将员工月度工资拆分为基本工资和绩效工资，绩效工资按季度考核后发放，在计算当月个税时正确的处理是

1. A. 绩效工资在实际发放月份并入当月工资薪金所得计税
2. B. 绩效工资按考核所属月份分摊到各月分别计税
3. C. 绩效工资按季度单独作为一次性奖金计税
4. D. 绩效工资因跨月发放可暂不计税待年度汇算清缴

19某员工当月工资收入低于当地社保缴费基数下限，企业申报社保缴费基数时正确的处理是

1. A. 按下限作为缴费基数申报，不以实际低工资为基数
2. B. 按员工实际工资据实申报，低于下限也照实填写
3. C. 按上限作为缴费基数申报以规避下限限制
4. D. 由员工书面申请后按实际工资申报

20某企业在年度调薪时对全员统一上调固定工资百分之五，同时取消季度绩效奖金，这一调整对薪酬结构的主要影响是

1. A. 固定薪酬占比上升，浮动薪酬激励性下降
2. B. 浮动薪酬占比上升，企业人工成本更可控
3. C. 总体薪酬水平下降，但激励性增强
4. D. 薪酬结构不变，仅改变了发放时间

21某企业将员工年度绩效奖金拆分为「年终奖」与「季度绩效奖」两笔发放，在全年一次性奖金计税方式下，这种做法可能带来的直接后果是

1. A. 两笔奖金可分别单独适用全年一次性奖金计税
2. B. 只有一笔可适用全年一次性奖金单独计税
3. C. 两笔奖金均须并入当月工资合并计税
4. D. 两笔奖金均按劳务报酬所得预扣预缴

22企业为员工统一购买团体人身意外伤害保险，保费由企业承担，在个人所得税处理上正确的做法是

1. A. 属于职工福利费，无需并入工资计缴个税
2. B. 应作为工资薪金所得并入员工当月工资计缴个税
3. C. 按保险费金额适用劳务报酬预扣率预缴个税
4. D. 属于免税的商业保险赔付无需计缴个税

23某员工在年中入职，企业需为其申报社保缴费基数，在确定其当年缴费基数时通常应参考的依据是

1. A. 员工上年度月平均工资
2. B. 员工入职首月全月工资收入
3. C. 当地上年度社会平均工资的60%
4. D. 员工劳动合同约定的试用期工资

24在设计宽带薪酬体系时，将原本多个薪酬等级合并为少数几个宽幅等级，其主要作用是

1. A. 减少员工在同一等级内的晋升空间
2. B. 增强薪酬的灵活性与岗位轮换的适应性
3. C. 降低企业整体人工成本支出
4. D. 消除岗位之间薪酬水平的差异

25某企业将年终奖并入当年综合所得计算个税时，正确的计税依据是

1. A. 以全年一次性奖金收入全额除以12个月确定税率
2. B. 以全年一次性奖金收入全额并入当年综合所得计算
3. C. 以全年一次性奖金收入扣除费用后单独计税
4. D. 以全年一次性奖金收入按季度平均后确定税率

26企业年金个人缴费部分在计算个人所得税时，不超过本人缴费工资计税基数一定比例的部分可以扣除，该比例是

1. A. 2%
2. B. 4%
3. C. 6%
4. D. 8%

27企业为员工提供免费工作餐，在个人所得税处理上，符合规定且最稳妥的做法是

1. A. 按餐费全额计入员工工资薪金征税
2. B. 按员工实际消费金额计入工资薪金征税
3. C. 作为集体福利且无法分割到个人的，不征个税
4. D. 按当地餐饮标准定额计入工资薪金征税

28某公司为高管设计补充医疗保险，由企业统一购买并支付保费，在个人所得税处理上正确的做法是

1. A. 保费全额计入高管当期工资薪金征税
2. B. 保费不计入高管工资薪金所得
3. C. 保费按50%计入高管工资薪金所得
4. D. 保费于高管实际报销医疗费时征税

29居民个人取得的全年一次性奖金，选择单独计税时，其应纳税额的计算方式是

1. A. 奖金全额除以12个月确定税率后，再以全额乘以税率减速算扣除数
2. B. 奖金全额除以12个月确定税率后，再以商数乘以税率减速算扣除数
3. C. 奖金并入当年综合所得，按年度税率表计算
4. D. 奖金减除费用六万元后，按月度税率表计算

30薪酬结构中，将员工薪酬与团队或组织整体绩效挂钩，以鼓励协作的奖金形式是

1. A. 个人绩效奖金
2. B. 团队奖金
3. C. 收益分享计划
4. D. 股权激励

31某公司2025年1月发放2024年12月工资，该笔工资的个人所得税税款所属期和申报期分别为

1. A. 2024年12月，2025年1月
2. B. 2025年1月，2025年2月
3. C. 2024年12月，2025年2月
4. D. 2025年1月，2025年1月

32某员工月工资中基本工资8000元、绩效奖金3000元、全勤奖500元、独生子女补贴200元，计算社保缴费基数时通常应纳入的金额是

1. A. 8000元
2. B. 11000元
3. C. 11500元
4. D. 11700元

33某企业将年终奖并入当年综合所得计算个税，与单独计税相比，下列说法正确的是

1. A. 并入综合所得一定税负更低
2. B. 单独计税一定税负更低
3. C. 两种方式税负高低取决于收入结构
4. D. 两种方式税负完全相同

34企业年度内调整社保缴费基数，因HR未及时申报导致员工社保断缴一个月，正确的补救处置是

1. A. 由员工个人自行到社保经办机构补缴
2. B. 企业向社保经办机构申请补缴并承担相应费用
3. C. 待下月一并缴纳无需补缴断缴月份
4. D. 由员工与企业各承担一半补缴费用

35企业在计算职工住房公积金个人缴存部分的个人所得税时，允许在个人应纳税所得额中扣除的缴存比例上限是

1. A. 不超过本人上一年度月平均工资的5%
2. B. 不超过本人上一年度月平均工资的8%
3. C. 不超过本人上一年度月平均工资的12%
4. D. 不超过本人上一年度月平均工资的15%

36某企业将年终奖并入当年综合所得计税时，在计算应纳税所得额环节可以扣除的项目是

1. A. 全年基本减除费用六万元
2. B. 年终奖单独计税时的速算扣除数
3. C. 上年度未扣除完的子女教育支出
4. D. 预缴时已缴的年终奖税款

37企业年金个人缴费在计算个人所得税时，允许税前扣除的比例上限是

1. A. 本人缴费工资计税基数的百分之四
2. B. 本人上年度月平均工资的百分之六
3. C. 当地社会平均工资的百分之八
4. D. 本人当月工资总额的百分之十

38企业为外籍员工缴纳的社会保险费中，在计算个人所得税时可以税前扣除的是

1. A. 按规定由个人负担的社保费部分
2. B. 单位为其缴纳的全部社保费
3. C. 超出规定标准缴纳的补充保险
4. D. 以现金形式发放的社保补贴

39某员工在两地同时任职并分别由两个单位预扣预缴工资个税，年度汇算清缴时正确的处理是

1. A. 合并两处工资薪金所得计算全年应纳税额
2. B. 选择其中一处单位所在地办理汇算清缴
3. C. 由先任职单位合并计算并补扣税款
4. D. 两处分别汇算清缴互不合并

40企业为员工提供的下列福利中，在计算个人所得税时应并入当月工资薪金所得计税的是

1. A. 为员工统一订制的工装费用
2. B. 发放的防暑降温费现金补贴
3. C. 按规定标准缴纳的基本养老保险
4. D. 因公出差实报实销的差旅费

41某公司拟将年终奖在全年一次性奖金单独计税与并入综合所得之间选择，判断哪种方式更节税的关键比较因素是

1. A. 两种方式下该笔奖金的应纳税额合计
2. B. 员工当年的专项附加扣除金额
3. C. 员工所在城市的社保缴费基数
4. D. 企业当年的利润总额与税负

42某企业拟对销售岗位实行低固定高提成的薪酬结构，在薪酬体系设计中首先应重点评估的因素是

1. A. 岗位业绩的可量化程度与波动性
2. B. 岗位在组织架构中的层级高低
3. C. 岗位员工的平均司龄长短
4. D. 岗位所在城市的社保缴费比例

43企业在设计宽带薪酬时，将同一薪酬等级内的薪酬浮动范围拉大，其主要目的是

1. A. 增强对员工能力与业绩差异的激励
2. B. 降低企业整体人工成本总额
3. C. 减少薪酬等级的数量与层级
4. D. 规避社保缴费基数的申报要求

44在薪酬体系设计中，企业将岗位价值评估结果与市场薪酬分位值结合来确定薪酬带宽时，通常以市场50分位值作为薪酬区间的中点，其主要作用是

1. A. 体现薪酬的外部竞争性与内部公平性的平衡
2. B. 确保企业薪酬水平始终高于同行业竞争对手
3. C. 将员工固定工资与浮动奖金的比例固定为五五开
4. D. 替代岗位价值评估直接决定每个岗位的工资额

45在个税综合所得汇算清缴中，纳税人同时取得工资薪金和劳务报酬所得，计算应纳税所得额时对劳务报酬的处理方式是

1. A. 以收入全额并入综合所得，不扣减任何费用
2. B. 以收入减除20%费用后的余额并入综合所得
3. C. 以收入减除800元后并入综合所得
4. D. 以收入减除20%费用后再减除6万元后并入

46某公司为员工提供免费工作餐并统一支付给餐饮公司，该支出的企业所得税与个人所得税处理正确的是

1. A. 企业所得税可作职工福利费扣除，个人无需并入工资计个税
2. B. 企业所得税不得扣除，个人需并入工资计个税
3. C. 企业所得税可作业务招待费扣除，个人无需计个税
4. D. 企业所得税可作职工福利费扣除，个人需按餐费金额计个税

47某企业拟将部分岗位薪酬水平从市场75分位下调至市场50分位，同时增加绩效奖金占比，在薪酬沟通中最需要向员工说明的核心逻辑是

1. A. 固定薪酬参照市场水平调整，浮动部分与个人及公司业绩挂钩
2. B. 公司经营困难必须全员降薪，员工应当理解并接受
3. C. 调整后总薪酬一定下降，请员工做好心理准备
4. D. 薪酬结构调整属于公司单方决定，无需征求员工意见

48企业为员工发放的下列补贴中，按照现行个人所得税规定通常应并入当月工资薪金所得计税的是

1. A. 按规定标准发放的独生子女补贴
2. B. 按规定标准发放的托儿补助费
3. C. 随工资按月发放的交通补贴
4. D. 按规定报销的差旅费津贴

49企业为员工补缴以前年度的社会保险费时，个人应承担部分在个人所得税处理上正确的做法是

1. A. 补缴部分不得在补缴当月税前扣除
2. B. 补缴部分可在补缴当月一次性税前扣除
3. C. 补缴部分应分摊回所属年度重新计算
4. D. 补缴部分只能计入次年专项附加扣除

50某员工在两地同时任职并分别取得工资薪金，其社保缴费的正确处理方式是

1. A. 由两地单位分别按各自工资为其缴纳社保
2. B. 由员工选择一地参保，另一地不再重复缴纳
3. C. 由员工自行在户籍地缴纳居民社保即可
4. D. 由两地单位协商按较高基数在一地缴纳

51某企业将年终奖6万元单独计税时，适用的计税方法是把奖金总额除以12个月后按月度税率表确定税率和速算扣除数，这一算法的政策适用范围是

1. A. 居民个人全年一次性奖金
2. B. 非居民个人季度奖金
3. C. 居民个人半年绩效奖金
4. D. 非居民个人年终双薪

52某员工当月工资8000元，个人承担社保和公积金2000元，另取得劳务报酬3000元且已按次预扣个税，计算其综合所得年度汇算时应税收入时，劳务报酬的收入额应

1. A. 按3000元全额并入综合所得
2. B. 按3000元减除20%费用后并入
3. C. 按3000元减除800元后并入
4. D. 按3000元减除5000元后并入

53某员工在两地同时取得工资薪金所得，年度汇算时其基本减除费用5000元/月的处理方式是

1. A. 只能在其中一个任职单位扣除
2. B. 可在两地分别全额扣除
3. C. 按两地收入比例分摊扣除
4. D. 由两地单位各扣一半

54企业为员工缴纳的企业年金，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税的缴费部分上限是本人缴费工资计税基数的多少

1. A. 4%
2. B. 5%
3. C. 6%
4. D. 8%

55某企业为员工统一购买商业健康保险，保费由企业承担，在计算个人所得税时该保费的正确处理方式是

1. A. 全额并入员工当月工资薪金计税
2. B. 不计入员工个人所得由企业税前列支
3. C. 按每人每月200元限额内据实扣除后计税
4. D. 计入员工工资但可全额税前扣除

56某员工在一个纳税年度内先后在两家公司任职，两家公司分别按累计预扣法预扣个税，年度汇算清缴时该员工最可能出现的正确处理是

1. A. 无需汇算由两家公司分别结清
2. B. 由后任职公司统一汇算
3. C. 按规定办理综合所得年度汇算清缴
4. D. 由前任职公司补扣差额

57企业为员工建立企业年金时，单位缴费部分计入个人账户的比例每年最高不得超过本单位职工工资总额的多少

1. A. 4%
2. B. 8%
3. C. 12%
4. D. 16%

58企业为员工缴纳的补充医疗保险费在计算企业所得税时准予扣除的比例上限是职工工资总额的

1. A. 2%
2. B. 4%
3. C. 5%
4. D. 8%

59企业为高管购买商业健康保险，其支出在企业所得税和个人所得税处理上分别是

1. A. 企业可税前扣除，个人不缴个税
2. B. 企业不可税前扣除，个人需缴个税
3. C. 企业可税前扣除，个人需并入工资缴个税
4. D. 企业不可税前扣除，个人不缴个税

60企业在进行薪酬结构设计时，下列做法中符合个税与社保合规要求的有（多选）

1. A. 将部分工资拆分为差旅费报销以降低社保基数
2. B. 把通讯补贴凭合法发票据实报销不计入工资
3. C. 将年终奖在年度内分次发放并按工资预扣
4. D. 为员工缴纳符合规定的企业年金并按规定扣除
5. E. 把加班费计入工资总额作为社保缴费基数

61某员工当月工资应发12000元，个人承担的社保公积金合计2500元，专项附加扣除3000元，基本减除费用5000元，其当月工资薪金所得预扣预缴应纳税所得额为

1. A. 1500元
2. B. 2000元
3. C. 3000元
4. D. 4500元

62企业在年度汇算清缴时发现某员工专项附加扣除信息与其实际婚姻状况不符，正确的处理程序是

1. A. 直接按系统原信息继续扣除不作调整
2. B. 通知员工更正后由员工在APP端修改扣除信息
3. C. 由企业财务在扣缴端直接修改员工的扣除信息
4. D. 暂停该员工全部专项附加扣除直至其提供证明

63某企业为员工统一购买商业健康保险，保费由企业承担并取得税优识别码，该保费在个人所得税处理上正确的做法是

1. A. 全额并入员工当月工资薪金计征个税
2. B. 在不超过规定限额内按月分摊不计入工资薪金
3. C. 按年度一次性计入员工综合所得汇算清缴
4. D. 作为职工福利费在税前扣除但不涉及个税

64某公司薪酬专员在核算离职员工当月工资时，该员工当月出勤10天、公司实行月薪制且当月计薪天数为21.75天，正确的日工资折算方法是

1. A. 月工资除以当月实际自然天数
2. B. 月工资除以21.75天
3. C. 月工资除以当月应出勤天数
4. D. 月工资除以30天后乘以出勤天数

65某员工月薪高于当地社平工资三倍，企业申报社保缴费基数时正确的做法是

1. A. 按员工实际月薪全额申报缴费基数
2. B. 按当地社平工资三倍封顶申报缴费基数
3. C. 按当地社平工资全额申报缴费基数
4. D. 按员工实际月薪与社平工资孰低申报

66某企业将年终奖选择并入当年综合所得计税，与单独计税相比，下列判断正确的是

1. A. 并入综合所得一定比单独计税税负更低
2. B. 并入综合所得是否更优取决于全年应纳税所得额
3. C. 单独计税一定比并入综合所得税负更低
4. D. 两种方式税负相同仅申报表填写不同

67某员工当月工资低于当地社保缴费基数下限，企业申报缴费基数时应

1. A. 按员工实际工资申报缴费基数
2. B. 按当地缴费基数下限申报缴费基数
3. C. 按员工实际工资与下限平均申报
4. D. 按上年度社平工资申报缴费基数

68企业在进行年度个税汇算清缴辅导时，下列员工情形中需要办理汇算清缴的有（多选）

1. A. 员工从两处取得工资薪金且综合所得年收入超过规定标准
2. B. 员工年度预缴税额低于应纳税额且需补税超过规定金额
3. C. 员工年度预缴税额高于应纳税额且申请退税
4. D. 员工综合所得年收入不超过规定标准且预缴税额与应纳税额一致
5. E. 员工仅从一处取得工资且单位已足额预扣预缴

69在计算经济补偿金个人所得税时，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分正确的处理方式是

1. A. 免征个人所得税，超过部分单独计算纳税
2. B. 全额并入当月工资薪金合并计税
3. C. 按工作年限分摊后并入年度综合所得
4. D. 暂免征收，待实际领取时再行申报

70某企业将年终奖并入当年综合所得计算个税，相比单独计税方式，在员工全年综合所得较低时通常表现为

1. A. 并入综合所得可能更节税
2. B. 单独计税一定更节税
3. C. 两种方式税额完全相同
4. D. 并入综合所得一定多缴税

71企业为员工补缴以前年度社保费，在个人所得税处理上，个人补缴部分对应的工资薪金所得应在

1. A. 补缴所属月份计算扣除，相应调整当期个税
2. B. 实际补缴月份一次性全额扣除
3. C. 补缴月份与所属月份平均分摊扣除
4. D. 由员工在年度汇算时统一申请扣除

72企业在年度汇算清缴时发现某员工全年一次性奖金已单独计税，该员工又主张并入综合所得更划算，扣缴义务人正确的处理方式是

1. A. 在当年12月申报期内直接改为并入综合所得
2. B. 由员工在次年办理综合所得年度汇算时自行选择是否并入
3. C. 由企业在下一年度工资中追溯调整并重新扣缴
4. D. 由企业向税务机关申请后统一改为并入综合所得

73某员工当月工资收入扣除三险一金后为8000元，另有劳务报酬收入3000元，在预扣预缴环节该劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额是

1. A. 440元
2. B. 480元
3. C. 600元
4. D. 160元

74某企业位于社会保险费率下调地区，在计算员工社保缴费基数时，员工上年度月平均工资低于当地社保缴费基数下限，正确的处理方式是

1. A. 按员工实际月平均工资作为缴费基数
2. B. 按当地社保缴费基数下限作为缴费基数
3. C. 按当地社保缴费基数上限作为缴费基数
4. D. 由企业与员工协商确定缴费基数

75某企业在设计销售岗位薪酬体系时，拟采用以下做法，其中符合薪税合规要求的有（多选）

1. A. 将销售提成纳入社保缴费基数一并申报
2. B. 将差旅费报销款计入工资总额发放
3. C. 在劳动合同中约定提成按季度结算并代扣个税
4. D. 将销售业绩奖金拆分为工资和劳务报酬两部分申报
5. E. 为销售员工统一购买商业健康保险并按限额税前扣除

76企业在计算员工个人所得税时，将符合条件的通讯补贴按固定标准在税前扣除，其依据的核心原则是

1. A. 凭票报销方能税前扣除
2. B. 按当地规定的公务费用扣除标准执行
3. C. 并入工资薪金全额计税后再申请退税
4. D. 由员工自行选择是否并入综合所得

77企业年金个人缴费部分在计算个人所得税时，允许扣除的限额是

1. A. 不超过本人缴费工资计税基数的百分之四
2. B. 不超过本人缴费工资计税基数的百分之六
3. C. 不超过当地上年度职工月平均工资的百分之四
4. D. 不超过本人上年度月平均工资的百分之六

78企业设计销售岗位薪酬时，采用低底薪高提成结构最可能带来的管理风险是

1. A. 固定成本过高导致现金流压力
2. B. 员工收入波动大且归属感偏弱
3. C. 薪酬总额超出企业预算上限
4. D. 绩效考核指标难以量化设定

79企业在设计宽带薪酬时，把同一职级内薪酬区间跨度拉大到150%，最需要同步配套的管理动作是

1. A. 按员工工龄每年固定上调一档
2. B. 对区间内定位实行能力与绩效双维度校准
3. C. 将区间中位值直接设为该职级最低工资
4. D. 取消职级间重叠以拉开上下级差距

80企业为员工统一购买符合规定的商业健康保险，单位负担部分在个人所得税处理上应

1. A. 并入员工当月工资薪金计税
2. B. 不计入员工工资薪金且可全额税前扣除
3. C. 计入工资但按50%计税
4. D. 计入工资但可递延至年度汇算计税

81企业将部分工资拆分为差旅费报销形式发放，以降低社保缴费基数，从社保合规角度看该做法的主要问题是

1. A. 差旅费报销本身不合法
2. B. 改变工资性质以规避缴费基数义务
3. C. 报销凭证不完整导致无法入账
4. D. 差旅费标准超过规定上限

82某员工在集团内A公司任职并由A公司发薪，同时被派往B公司提供技术服务，B公司直接向该员工支付劳务费，该劳务费在个税上的正确处理是

1. A. 由B公司按工资薪金代扣代缴
2. B. 由B公司按劳务报酬预扣预缴
3. C. 并入A公司工资由A公司统一扣缴
4. D. 由员工自行按经营所得申报

83某企业将员工年度绩效奖金拆分为按月随工资发放，在累计预扣法下，这种做法对员工当年度个税预扣总额的主要影响是

1. A. 全年预扣总额与年终一次性发放完全一致
2. B. 可能提前适用较高预扣率导致预扣税额偏多
3. C. 必然使全年预扣税额低于年终发放方式
4. D. 按月发放可享受单独计税优惠从而少缴

84某公司拟对销售岗位实行底薪加提成制，在设计薪酬结构时，若将提成比例设置过高而底薪过低，最可能引发的用工风险是

1. A. 员工社保缴费基数被自动调高
2. B. 被认定为变相规避最低工资保障
3. C. 企业无法为员工代扣代缴个税
4. D. 员工无法享受专项附加扣除

85在薪酬体系设计中，企业将岗位工资分为多个薪级、每个薪级设若干薪档，员工在同一薪级内随绩效提升薪档，这种设计的核心作用是

1. A. 替代绩效考核制度
2. B. 在同级内提供薪酬增长通道
3. C. 直接决定社保缴费基数
4. D. 消除岗位之间的薪酬差异

86某企业薪酬专员在核算当月工资时，发现某员工专项附加扣除中住房贷款利息与住房租金同时采集，正确的处理方式是

1. A. 两项同时享受扣除
2. B. 只能选择其中一项享受
3. C. 由企业决定保留哪一项
4. D. 两项各按50%享受扣除

87企业为员工缴付的企业年金，单位缴费部分在计入个人账户时，个人所得税处理规则是

1. A. 单位缴费在计入个人账户时暂不缴纳个税
2. B. 单位缴费在计入个人账户时全额并入当月工资计税
3. C. 单位缴费在员工退休领取时按偶然所得计税
4. D. 单位缴费在员工离职时一次性按工资薪金计税

88员工在两地同时取得工资薪金所得，且其中一处为任职单位、另一处为兼职单位，年度汇算清缴时其基本减除费用60000元的扣除方式是

1. A. 只能选择在一处扣除60000元
2. B. 可在两处各扣除60000元
3. C. 按两处收入比例分摊60000元
4. D. 由税务机关指定一处扣除

89某公司实行密薪制，员工之间不得互相打听工资，从薪酬管理角度看，该制度最需要配套的措施是

1. A. 建立清晰的岗位价值评估与薪酬沟通机制
2. B. 取消所有绩效奖金以消除差异
3. C. 公开每位员工的具体工资数额
4. D. 将薪酬决定权完全下放给部门经理

90某企业将年终奖选择单独计税方式，在计算该笔奖金应纳税额时，确定适用税率和速算扣除数所依据的指标是

1. A. 奖金全额除以12个月后的商数
2. B. 奖金全额加当月工资后的金额
3. C. 奖金全额减除费用扣除标准后的余额
4. D. 奖金全额除以实际发放月数后的商数

91某员工当月工资低于当地社保缴费基数下限，企业为其申报社保缴费基数时正确的做法是

1. A. 按当地公布的缴费基数下限申报
2. B. 按员工实际工资额据实申报
3. C. 按员工上月工资与本月工资孰高申报
4. D. 按企业与员工协商确定的金额申报

92企业为部分高管提供住房补贴，若该补贴以现金形式随工资发放且未用于实际租房，在个人所得税处理上应

1. A. 并入当月工资薪金所得计征个税
2. B. 比照免税的福利费不计征个税
3. C. 按住房租金专项附加扣除标准扣除
4. D. 作为经营所得单独计征个税

93某公司12月向员工发放当月工资并同时发放全年一次性奖金，员工选择奖金单独计税，财务在申报时应

1. A. 工资与奖金分别按各自方法计算后合并申报
2. B. 工资与奖金合并后统一按年终奖办法计税
3. C. 工资与奖金均并入综合所得按年计算
4. D. 工资按综合所得、奖金按劳务报酬计税

94员工当月工资8000元、个人缴纳三险一金1500元、专项附加扣除2000元，无其他扣除，其当月工资薪金所得预扣预缴应纳税所得额为

1. A. 4500元
2. B. 6000元
3. C. 6500元
4. D. 8000元

95企业实行股权激励，员工在授予日取得股票期权但尚未行权，其个人所得税纳税义务发生时间为

1. A. 授予日
2. B. 可行权日
3. C. 行权日
4. D. 股票出售日

96某公司当月为员工申报个税时发现一名员工上月已离职但仍在申报名单中，正确的处置方式是

1. A. 本月继续按原工资申报并在下月做零申报
2. B. 本月将其改为非正常户并停止申报
3. C. 本月按上月工资额申报后申请退税
4. D. 本月直接删除该员工所有历史申报记录

97在计算工资薪金个人所得税预扣预缴时，累计减除费用的计算方式是

1. A. 按纳税人当年截至本月在本单位的任职月份数乘以5000元
2. B. 按当年截至本月的自然月份数乘以5000元
3. C. 按实际发放工资的月份数乘以5000元，未发工资月份不计
4. D. 按劳动合同约定的年度月数乘以5000元平均分摊

98下列关于住房公积金缴存基数上下限的表述中，符合实务规则的是

1. A. 缴存基数不得低于当地最低工资标准，不得超过当地上年度职工月平均工资的3倍
2. B. 缴存基数不得低于当地最低工资标准，上限由单位自行确定
3. C. 缴存基数下限为当地上年度职工月平均工资的60%，上限不设
4. D. 缴存基数可按职工上年度月平均工资确定，上下限均无统一要求

99企业设计销售人员的绩效奖金方案时，若希望奖金在发放当月税负相对平滑，可采用的计税安排是

1. A. 将全年一次性奖金单独计税，其余并入综合所得
2. B. 将全部奖金并入当月工资合并计税
3. C. 将奖金拆分为多个月随工资发放并分别预扣
4. D. 将奖金递延至次年一次性发放并单独计税

100某公司薪酬专员在核算7月工资时，发现一名员工6月已离职但7月又收到公司补发的绩效奖金，该补发奖金在个人所得税预扣预缴环节的正确处理方式是

1. A. 并入发放当月工资薪金所得预扣预缴
2. B. 按全年一次性奖金单独计税办法处理
3. C. 按劳务报酬所得预扣预缴
4. D. 按离职补偿金免税规定处理