会计专业技术资格（中级） 练习卷

1甲公司为增值税一般纳税人，2024年1月购入一台不需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明运费2万元、税额0.18万元。该设备预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2024年应计提的折旧额为多少万元？

1. A. 80.8
2. B. 81.6
3. C. 78.4
4. D. 40.4

2丁公司2024年度实现净利润500万元，年初发行在外普通股200万股，2024年7月1日增发60万股，10月1日回购30万股。该公司2024年度基本每股收益为多少元？

1. A. 2.17
2. B. 2.00
3. C. 2.22
4. D. 2.08

3根据公司法律制度，下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是哪一项？

1. A. 股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意
2. B. 股东向股东以外的人转让股权，应当经全体股东一致同意
3. C. 股东之间转让股权，也须经其他股东过半数同意
4. D. 股东向股东以外的人转让股权，无需通知其他股东

4甲公司2023年1月1日发行面值1000万元、票面利率5%、每年年末付息一次、到期还本的3年期债券，发行价格为1020万元，另支付发行费用10万元，实际利率为4.5%。该债券按实际利率法摊销溢价，2023年应确认的利息费用为（ ）万元。

1. A. 51.00
2. B. 50.00
3. C. 45.45
4. D. 45.90

5甲公司以一批库存商品对乙公司投资取得其30%股权并具有重大影响，该批商品账面价值80万元、公允价值100万元，增值税税率13%。甲公司按权益法核算，该项长期股权投资初始投资成本为（ ）万元。

1. A. 80
2. B. 100
3. C. 113
4. D. 93

6根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请后，管理人对下列哪项行为有权请求人民法院予以撤销（ ）。

1. A. 债务人在人民法院受理破产申请前一年内对没有财产担保的债务提供财产担保
2. B. 债务人在人民法院受理破产申请前六个月内支付了正常经营中到期的货款
3. C. 债务人在人民法院受理破产申请前两年内清偿了已到期债务
4. D. 债务人在人民法院受理破产申请前一年内发生的新增借款

7甲公司2023年1月1日发行面值1000万元、票面利率5%、每年年末付息一次、到期还本的3年期债券，实际发行价格950万元，实际利率6.5%，按实际利率法摊销折价，2023年12月31日该债券的摊余成本为多少万元

1. A. 950.00
2. B. 961.75
3. C. 1011.75
4. D. 1000.00

8根据增值税法律制度，下列各项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是

1. A. 购进用于生产应税产品的原材料所支付的进项税额
2. B. 购进用于集体福利的货物所支付的进项税额
3. C. 购进用于办公使用的电脑所支付的进项税额
4. D. 支付运输应税货物所取得的运输费进项税额

9下列关于预算编制方法的表述中，能够适应多种业务量水平、便于分清各部门责任的是

1. A. 固定预算
2. B. 增量预算
3. C. 弹性预算
4. D. 零基预算

10甲公司为增值税一般纳税人，购入一台不需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，另支付运杂费3万元（不考虑运费进项税额抵扣），设备当月投入使用。该设备的入账价值应为多少万元

1. A. 200
2. B. 203
3. C. 226
4. D. 229

11甲公司持有一张面值100万元、期限6个月的商业承兑汇票，到期前因急需资金向银行办理贴现，贴现率年化6%，贴现天数为90天。按一年360天计算，贴现利息为多少万元

1. A. 1.5
2. B. 1.8
3. C. 2.0
4. D. 3.0

12甲公司以一批库存商品交换乙公司的一项专利权，该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司库存商品账面价值80万元、公允价值100万元，另支付补价10万元。甲公司换入专利权的入账价值应为多少万元

1. A. 80
2. B. 90
3. C. 100
4. D. 110

13甲公司2023年1月1日购入一项管理用无形资产，入账价值600万元，预计使用年限10年，采用直线法摊销，无残值。2025年12月31日该无形资产可收回金额为380万元，计提减值后预计尚可使用年限为5年，摊销方法不变。2026年该无形资产应摊销的金额为多少万元？

1. A. 60万元
2. B. 76万元
3. C. 95万元
4. D. 120万元

14丁公司2026年度利润总额为1000万元，其中包括国债利息收入50万元、税收滞纳金20万元、超标的业务招待费30万元。该公司适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。2026年度应交所得税为多少万元？

1. A. 235万元
2. B. 250万元
3. C. 245万元
4. D. 260万元

15庚公司2026年1月1日以银行存款3000万元取得辛公司60%的股权，能够对辛公司实施控制。当日辛公司可辨认净资产公允价值为4500万元。庚公司另支付审计费、评估费共计50万元。该项企业合并属于非同一控制下企业合并，庚公司长期股权投资的初始投资成本为多少万元？

1. A. 2700万元
2. B. 3000万元
3. C. 3050万元
4. D. 2750万元

16甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月销售一批货物，不含税销售额为100万元，同时收取包装物押金5万元，约定3个月内返还。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元，另支付运输费取得专用发票注明税额0.5万元。已知增值税税率为13%，该批包装物押金未逾期。甲公司当月应缴纳的增值税为多少万元？

1. A. 2.5万元
2. B. 3.0万元
3. C. 3.65万元
4. D. 2.15万元

17下列各项中，影响企业当期营业利润的有（多选）

1. A. 计提固定资产减值准备
2. B. 出售固定资产产生的净损失
3. C. 出租无形资产取得的租金收入
4. D. 接受控股股东现金捐赠
5. E. 因自然灾害毁损存货取得的保险赔款

18某公司发行面值1000万元、票面利率6%、期限5年的债券，每年付息一次，发行价格为1050万元，发行费用率2%。该公司适用的企业所得税税率为25%。按一般模式计算该债券的资本成本率为（ ）。

1. A. 3.50%
2. B. 4.37%
3. C. 4.50%
4. D. 6.00%

19甲公司与乙公司签订一项销售合同，约定甲公司向乙公司销售A、B两项可明确区分的商品，合同总价款为500万元。A商品单独售价为300万元，B商品单独售价为200万元。甲公司通常按单独售价比例分摊交易价格。A商品控制权转移时应确认的收入金额为（ ）万元。

1. A. 200
2. B. 250
3. C. 300
4. D. 500

20甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，另支付安装费10万元（不含税），取得增值税专用发票注明增值税税额0.9万元。该设备当月安装完毕并投入使用，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2024年应计提的折旧额为（ ）万元。

1. A. 84
2. B. 70
3. C. 56
4. D. 42

21甲公司2023年1月1日发行面值1000万元、票面年利率5%、每年年末付息一次、到期一次还本的3年期债券，实际收到价款1050万元，实际年利率约为3.8%。甲公司采用实际利率法摊销溢价，2023年应确认的利息费用为

1. A. 50万元
2. B. 39.9万元
3. C. 35万元
4. D. 38万元

22某企业只生产一种产品，单价100元，单位变动成本60元，固定成本总额20000元。若企业目标利润为10000元，按本量利分析，应实现的销售量为

1. A. 500件
2. B. 750件
3. C. 250件
4. D. 300件

23甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月购入一台不需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款300万元、增值税39万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明运费5万元、增值税0.45万元。该设备预计使用年限5年，预计净残值15万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2024年度应计提的折旧额为多少万元？

1. A. 122万元
2. B. 120万元
3. C. 117万元
4. D. 100万元

24甲公司2024年12月31日存货账面余额为500万元，已计提存货跌价准备60万元。2025年3月31日，该批存货可变现净值回升至480万元。甲公司2025年第一季度应转回的存货跌价准备金额为多少万元？

1. A. 40万元
2. B. 60万元
3. C. 20万元
4. D. 0万元

25某企业预计2025年第一季度各月销售收入分别为100万元、120万元、150万元，当月收回货款的60%，次月收回30%，第三个月收回10%。2025年3月末应收账款余额为多少万元？

1. A. 90万元
2. B. 75万元
3. C. 105万元
4. D. 60万元

26乙公司购进一台需安装的生产设备，买价200万元、增值税26万元、运输费3万元、安装调试费5万元，安装期间领用自产产品成本8万元、公允价值10万元。该设备入账价值为多少万元？

1. A. 216万元
2. B. 218万元
3. C. 226万元
4. D. 234万元

27某公司经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为1.5，若销售量增长10%，在其他条件不变时，每股收益预计增长多少？

1. A. 10%
2. B. 15%
3. C. 20%
4. D. 30%

28某有限责任公司股东会拟对公司增加注册资本作出决议，公司章程未对表决比例作特别规定。根据公司法律制度，该决议必须经代表多少表决权的股东通过？

1. A. 出席会议股东所持表决权过半数
2. B. 全体股东所持表决权的过半数
3. C. 出席会议股东所持表决权的三分之二以上
4. D. 全体股东所持表决权的三分之二以上

29某制造企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化较大，原材料在生产开始时一次投入，加工费用陆续发生。该企业最适合采用的完工产品与在产品成本分配方法是哪一项？

1. A. 不计算在产品成本法
2. B. 在产品按固定成本计价法
3. C. 约当产量比例法
4. D. 在产品按定额成本计价法

30乙公司2024年1月1日发行一批5年期公司债券，面值总额1000万元，票面年利率6%，每年12月31日付息一次，实际发行价格为1043.27万元，实际年利率为5%。乙公司采用实际利率法摊销溢价。2024年12月31日该债券的利息调整摊销额（溢价摊销额）应为多少万元？

1. A. 7.84万元
2. B. 8.00万元
3. C. 12.16万元
4. D. 20.00万元

31戊公司2025年3月发现2024年一项管理用固定资产漏提折旧150万元（金额重大），2024年度财务报告已于2025年3月批准报出。戊公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。该事项对2025年期初留存收益的调整金额应为多少万元？

1. A. 调减101.25万元
2. B. 调减112.5万元
3. C. 调减150万元
4. D. 调减135万元

32壬公司2024年12月31日资产负债表中，应收账款账面余额为800万元，坏账准备贷方余额为40万元；应收票据账面余额为200万元，未计提坏账准备；预收账款贷方余额为60万元。假定不考虑其他因素，壬公司2024年12月31日资产负债表中“应收账款”项目应列示的金额为多少万元？

1. A. 760万元
2. B. 800万元
3. C. 700万元
4. D. 820万元

33D公司2024年度实现利润总额2000万元，其中包含一项国债利息收入100万元，一项税收滞纳金支出50万元，一项固定资产折旧年限与税法不同导致会计折旧比税法折旧多计提80万元。D公司适用所得税税率25%，无其他纳税调整事项。D公司2024年应交所得税为多少万元？

1. A. 507.5万元
2. B. 500万元
3. C. 492.5万元
4. D. 517.5万元

34乙公司为增值税一般纳税人，2024年5月将一批自产产品用于集体福利，该批产品成本80万元、市场不含税售价100万元、适用增值税税率13%；同月将一批外购原材料用于建造厂房（不动产在建工程），材料成本50万元、购入时已抵扣进项税额6.5万元。下列关于乙公司上述业务会计处理的表述中，正确的有哪些？（多选）

1. A. 自产产品用于集体福利应确认应付职工薪酬113万元
2. B. 自产产品用于集体福利应按成本80万元结转应付职工薪酬
3. C. 外购原材料用于建造厂房应将进项税额6.5万元转出计入工程成本
4. D. 外购原材料用于建造厂房仍可按50万元计入工程成本并抵扣进项税
5. E. 自产产品用于集体福利应按售价100万元确认主营业务收入

35甲公司持有乙公司30%股权并采用权益法核算，乙公司当年实现净利润800万元，同时因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益200万元；不考虑其他因素，甲公司应确认的投资收益和其他综合收益分别为多少？

1. A. 240万元和60万元
2. B. 240万元和0万元
3. C. 0万元和60万元
4. D. 800万元和200万元

36甲公司2023年12月31日库存A材料账面成本为80万元，市场售价为70万元；用A材料生产的B产品可变现净值为95万元，将A材料加工成B产品尚需投入成本30万元，估计销售费用及相关税费5万元；A材料应计提的存货跌价准备为多少万元？

1. A. 10万元
2. B. 15万元
3. C. 20万元
4. D. 0万元

37丙公司向丁公司销售商品，合同约定丙公司有权在三个月内以约定价格回购，回购价格高于原售价，丙公司应将该交易作为什么处理。

1. A. 作为销售商品确认收入
2. B. 作为融资交易确认负债
3. C. 作为租赁交易确认使用权资产
4. D. 作为附退货条件的销售确认预计负债

38甲公司持有乙公司40%股权采用权益法核算，乙公司当年实现净利润500万元、宣告分派现金股利200万元，甲公司应确认的投资收益为多少万元。

1. A. 80万元
2. B. 120万元
3. C. 200万元
4. D. 280万元

39甲公司为增值税一般纳税人，2024年将自产产品用于职工福利，成本80万元、公允价值100万元，增值税税率13%，该项业务应确认的应付职工薪酬金额为多少万元。

1. A. 80万元
2. B. 90.4万元
3. C. 100万元
4. D. 113万元

40甲公司2023年1月1日以银行存款1200万元取得乙公司30%股权，能够对乙公司施加重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元。2023年乙公司实现净利润600万元，宣告分派现金股利200万元。甲公司2023年末该项长期股权投资的账面价值为多少万元。

1. A. 1320
2. B. 1380
3. C. 1440
4. D. 1500

41某公司2023年营业收入2000万元，营业成本1200万元，年初存货200万元，年末存货300万元，当年经营活动现金流量净额为500万元。该公司2023年存货周转率为多少次。

1. A. 4.8
2. B. 5.0
3. C. 6.0
4. D. 6.7

42甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月将一批自产货物用于对外投资，该批货物成本100万元，公允价值120万元，增值税税率13%。甲公司应确认的增值税销项税额为多少万元。

1. A. 13.0
2. B. 15.6
3. C. 16.9
4. D. 20.4

43下列各项中，属于企业会计政策变更的有哪些。（多选）

1. A. 存货发出计价由先进先出法改为月末一次加权平均法
2. B. 固定资产折旧年限由10年改为8年
3. C. 投资性房地产后续计量由成本模式改为公允价值模式
4. D. 因追加投资长期股权投资由权益法改为成本法核算
5. E. 坏账准备计提比例由5%改为10%

44下列关于企业合并中发生的相关费用的处理，符合企业会计准则规定的是哪一项？

1. A. 同一控制下企业合并发生的审计费计入合并成本
2. B. 非同一控制下企业合并发生的评估费计入管理费用
3. C. 非同一控制下企业合并发生的法律费计入合并成本
4. D. 同一控制下企业合并发生的评估费冲减资本公积

45甲公司2023年度实现利润总额2000万元，其中包含国债利息收入50万元、税收滞纳金20万元、超标业务招待费30万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债均无期初余额且本期未发生暂时性差异。甲公司2023年所得税费用为多少万元？

1. A. 500万元
2. B. 475万元
3. C. 505万元
4. D. 495万元

46甲公司2023年度发生研究开发支出共计800万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件前支出100万元，符合资本化条件后支出500万元。该研发项目于2023年7月1日达到预定用途并确认为无形资产，预计使用年限5年，采用直线法摊销，无残值。甲公司2023年应计入当期损益的金额为多少万元？

1. A. 350万元
2. B. 300万元
3. C. 250万元
4. D. 400万元

47甲公司2023年1月1日发行面值1000万元、票面年利率5%、每年末付息一次、期限3年的公司债券，实际发行价格为1043.27万元，实际年利率为3.5%。甲公司采用实际利率法摊销利息调整，2023年12月31日该债券的摊余成本为多少万元？

1. A. 1029.78
2. B. 1043.27
3. C. 1079.78
4. D. 979.78

48某企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，2023年初坏账准备贷方余额为5万元，2023年末应收账款余额为200万元，企业确定的坏账准备计提比例为5%。2023年实际发生坏账损失3万元，收回以前年度已核销的坏账2万元。2023年末应补提或冲回的坏账准备金额为多少万元？

1. A. 补提6万元
2. B. 补提4万元
3. C. 冲回4万元
4. D. 补提10万元

49根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是哪一项？

1. A. 购进用于生产免税产品的原材料所支付的进项税额
2. B. 购进用于集体福利的货物所支付的进项税额
3. C. 购进用于生产应税产品的原材料所支付的进项税额
4. D. 因管理不善造成非正常损失的购进货物所支付的进项税额

50下列关于企业现金流量表分类的表述中，正确的有哪些？（多选）

1. A. 企业购买固定资产支付的现金属于投资活动产生的现金流量
2. B. 企业支付给职工的现金属于经营活动产生的现金流量
3. C. 企业取得银行借款收到的现金属于筹资活动产生的现金流量
4. D. 企业收到的现金股利属于经营活动产生的现金流量
5. E. 企业偿还债务支付的现金属于经营活动产生的现金流量

51下列关于无形资产摊销的表述中，正确的是

1. A. 使用寿命有限的无形资产应在使用寿命内系统合理摊销
2. B. 使用寿命不确定的无形资产应按10年摊销
3. C. 无形资产的摊销方法只能采用直线法
4. D. 当月增加的无形资产当月不摊销，下月起摊销

52某企业为增值税一般纳税人，购进农产品用于生产13%税率货物，支付买价100万元，取得农产品收购发票，按10%扣除率计算进项税额，则该批农产品入账成本为多少万元

1. A. 90
2. B. 87
3. C. 100
4. D. 91

53甲公司持有乙公司30%股权并采用权益法核算，2023年乙公司实现净利润500万元，宣告分派现金股利200万元。甲公司2023年因该项投资应确认的投资收益为多少万元

1. A. 150
2. B. 60
3. C. 90
4. D. 500

54甲公司2023年1月1日以银行存款1000万元取得乙公司60%股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值为1500万元。合并中发生审计费20万元、法律咨询费10万元。甲公司合并成本及合并商誉分别为多少

1. A. 1000万元和100万元
2. B. 1030万元和130万元
3. C. 1000万元和0
4. D. 1030万元和100万元

55甲公司2023年1月1日购入一项管理用无形资产，成本为480万元，预计使用年限8年，法律保护年限10年，采用直线法摊销。2023年该无形资产应摊销的金额为多少万元

1. A. 60
2. B. 48
3. C. 80
4. D. 40

56甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月购入一台不需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款600万元、税额78万元，另支付运输费取得专用发票注明运费5万元、税额0.45万元。该设备预计使用10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。该设备2024年应计提的折旧额为（ ）万元。

1. A. 48.40
2. B. 58.08
3. C. 60.50
4. D. 72.60

57甲公司持有乙公司30%股权并采用权益法核算。2023年乙公司实现净利润800万元，宣告分派现金股利300万元，其他综合收益增加100万元。甲公司2023年因该项投资应确认的投资收益为（ ）万元。

1. A. 240
2. B. 90
3. C. 150
4. D. 270

58甲公司2023年1月1日发行面值1000万元、票面年利率5%、每年末付息一次、到期还本的3年期公司债券，实际收到发行价款1050万元，另支付发行费用20万元（不属于借款费用资本化范围），实际利率为4.2%。该债券2023年度应确认的利息费用为约多少万元

1. A. 43.26万元
2. B. 50.00万元
3. C. 52.50万元
4. D. 41.79万元

59下列关于企业合并中同一控制下企业合并与非同一控制下企业合并会计处理的表述中，正确的是哪一项

1. A. 同一控制下合并取得的资产按被合并方账面价值计量，合并对价与取得净资产账面价值份额的差额调整资本公积
2. B. 非同一控制下合并取得的资产按被购买方账面价值计量，合并成本与可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉
3. C. 同一控制下合并中支付的审计费应计入合并成本，非同一控制下合并中支付的审计费应计入当期损益
4. D. 非同一控制下合并中取得的资产按公允价值计量，合并成本小于可辨认净资产公允价值份额的差额确认为营业外收入

60某公司经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为1.5，若2025年销售量增长10%，在其他条件不变的情况下，该公司每股收益预计增长多少

1. A. 30%
2. B. 20%
3. C. 15%
4. D. 25%

61下列各项中，会导致企业应收账款账面价值发生增减变动的有（多选）

1. A. 计提应收账款坏账准备
2. B. 收回应收账款存入银行
3. C. 将应收账款背书转让用于购买材料
4. D. 应收票据到期未能收回转入应收账款

62企业采用备抵法核算应收账款坏账，2024年初坏账准备贷方余额为50万元，当年实际发生坏账损失30万元，年末应收账款余额为2000万元，按5%计提坏账准备。2024年末应补提的坏账准备金额为（ ）万元。

1. A. 80
2. B. 100
3. C. 120
4. D. 50

63某企业预计下年度销售量为10000件，单价50元，单位变动成本30元，固定成本总额100000元。若企业目标利润为150000元，在其他条件不变的情况下，单位变动成本应降低至（ ）元。

1. A. 25
2. B. 20
3. C. 30
4. D. 28

64某公司2024年1月1日购入一台不需安装的生产设备，入账价值为600万元，预计使用年限5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2025年应计提的折旧额为（ ）万元。

1. A. 144
2. B. 240
3. C. 120
4. D. 96

65甲公司向乙公司销售一批商品，不含税售价为100万元，增值税税率13%。合同约定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。乙公司于第15天付款。甲公司实际收到的款项为多少万元？

1. A. 111
2. B. 110
3. C. 112
4. D. 113

66根据企业会计准则，下列各项中，属于会计政策变更的有哪些？（多选）

1. A. 存货发出计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法
2. B. 固定资产折旧年限由10年改为8年
3. C. 投资性房地产后续计量由成本模式改为公允价值模式
4. D. 因追加投资导致长期股权投资由权益法改为成本法核算

67丁公司2024年1月1日发行面值总额10000万元的3年期公司债券，实际收到款项9800万元，另支付发行费用100万元，票面年利率5%，每年年末付息一次，到期还本，实际年利率为6.2%。丁公司采用实际利率法摊销利息调整，2024年度应确认的利息费用为（ ）万元。

1. A. 500
2. B. 607.6
3. C. 620
4. D. 601.4

68乙公司为增值税一般纳税人，2024年5月将自产的一批产品用于本企业办公楼在建工程，该批产品成本80万元，市场售价100万元，增值税税率13%。该批产品此前未计提存货跌价准备。不考虑其他因素，乙公司该项业务应计入在建工程的金额为（ ）万元。

1. A. 80
2. B. 93
3. C. 100
4. D. 113

69甲公司2024年1月1日将一栋自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该办公楼账面原价3000万元，已计提折旧800万元，公允价值为2600万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。不考虑其他因素，转换日甲公司应确认的损益影响为（ ）万元。

1. A. 借方差额400万元计入公允价值变动损益
2. B. 贷方差额400万元计入其他综合收益
3. C. 贷方差额400万元计入公允价值变动损益
4. D. 借方差额400万元计入其他综合收益

70甲公司2023年1月1日以银行存款500万元取得乙公司30%股权，能够对乙公司施加重大影响，投资日乙公司可辨认净资产公允价值为1800万元，与账面价值相同。2023年乙公司实现净利润400万元，宣告分派现金股利100万元。甲公司2023年末该项长期股权投资的账面价值为多少万元？

1. A. 590万元
2. B. 620万元
3. C. 500万元
4. D. 530万元

71某企业生产A产品，本月完工产品100件，月末在产品20件，完工程度50%。原材料在生产开始时一次投入，月初和本月发生的原材料费用共计12000元，其他加工费用共计6000元。采用约当产量比例法分配完工产品与在产品成本，则完工产品应负担的原材料费用为多少元？

1. A. 10000元
2. B. 9600元
3. C. 11000元
4. D. 10400元

72甲公司为上市公司，2023年1月1日授予100名管理人员每人10万份股票期权，约定服务期满2年即可按每股5元的价格购买公司股票。授予日股票期权公允价值为每份3元。2023年有10名管理人员离职，预计未来还有5名离职。则2023年甲公司因该股份支付应确认的管理费用为多少万元？

1. A. 1275万元
2. B. 1350万元
3. C. 1500万元
4. D. 1200万元

73甲公司2023年12月31日应收账款余额为500万元，坏账准备科目贷方余额为20万元。2024年3月确认一笔坏账损失30万元，2024年12月31日应收账款余额为600万元，公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。则2024年末应计提的坏账准备金额为多少万元？

1. A. 40万元
2. B. 30万元
3. C. 10万元
4. D. 50万元

74企业将一项自用办公楼转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日该办公楼账面原价5000万元、已提折旧1200万元、未计提减值准备，公允价值为4600万元。不考虑其他因素，转换日应计入其他综合收益的金额为多少万元？

1. A. 600
2. B. 800
3. C. 1200
4. D. 2000

75甲有限责任公司股东张某拟将其持有的全部股权转让给股东以外的第三人王某，张某已就转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满多少日未答复的，视为同意转让？

1. A. 15日
2. B. 30日
3. C. 45日
4. D. 60日

76甲公司2024年1月1日发行面值1000万元、票面年利率5%、每年末付息一次、到期还本的3年期公司债券，实际收到价款1043.27万元，实际年利率4%。该债券2024年12月31日资产负债表中“应付债券”项目应列示的金额为（ ）万元。

1. A. 1000.00
2. B. 1035.00
3. C. 1038.50
4. D. 1043.27

77某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量400千克，季度生产需用量2000千克，预计期末存量600千克，材料单价10元。若材料采购货款有60%在本季度内付清，其余在下季度付清，第三季度末应付账款余额为8000元。则第四季度预计材料采购现金支出为（ ）元。

1. A. 13200
2. B. 14000
3. C. 15200
4. D. 16000

78某公司拟投资一个项目，初始投资500万元，项目寿命5年，每年营业现金净流量为150万元，公司资本成本率为10%。已知（P/A，10%，5）=3.7908。则该项目的净现值为（ ）万元。

1. A. 68.62
2. B. 75.00
3. C. 86.38
4. D. 95.00

79某企业2024年营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，年初存货为200万元，年末存货为300万元。则该企业2024年存货周转天数为（ ）天（一年按360天计算）。

1. A. 60
2. B. 72
3. C. 75
4. D. 90

80丙公司2024年度利润表中营业收入5000万元、营业成本3200万元，资产负债表中年初存货400万元、年末存货600万元，当年计提存货跌价准备50万元。丙公司2024年存货周转次数为（ ）次。

1. A. 5.6
2. B. 6.4
3. C. 7.2
4. D. 8.0

81己公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产货物取得不含税收入300万元，同时收取包装物押金5万元（单独记账核算，约定3个月内返还），另销售使用过的未抵扣进项税额的固定资产取得含税收入10.3万元。已知货物适用增值税税率13%，固定资产按3%征收率减按2%征收。己公司当月应缴纳增值税为（ ）万元。

1. A. 38.76
2. B. 39.00
3. C. 39.20
4. D. 39.76

82壬公司2024年度实现净利润1000万元，年初未分配利润200万元，当年提取法定盈余公积100万元、任意盈余公积50万元，宣告分派现金股利300万元。壬公司2024年末未分配利润为（ ）万元。

1. A. 650
2. B. 700
3. C. 750
4. D. 800

83甲公司2024年1月1日发行面值1000万元、票面利率5%、每年年末付息一次的公司债券，实际收到价款1040万元，另支付发行费用10万元，按实际利率法摊销，则债券初始入账的利息调整金额为

1. A. 40万元
2. B. 30万元
3. C. 50万元
4. D. 10万元

84某投资项目原始投资额200万元，建设期1年，投产后每年营业现金净流量均为60万元，项目寿命期5年，若折现率为10%，则该项目的净现值约为（已知P/F,10%,1=0.9091，P/A,10%,5=3.7908）

1. A. 27.45万元
2. B. 6.82万元
3. C. 32.75万元
4. D. 12.54万元

85某企业2023年1月1日取得一项管理用无形资产，成本为600万元，预计使用年限10年，采用直线法摊销，无残值。税法规定该类无形资产按成本150%摊销，摊销年限10年，直线法。该企业适用所得税税率25%，2023年末该无形资产账面价值与计税基础产生的暂时性差异为

1. A. 可抵扣暂时性差异30万元
2. B. 应纳税暂时性差异90万元
3. C. 可抵扣暂时性差异90万元
4. D. 应纳税暂时性差异30万元

86甲公司持有乙公司30%股权，采用权益法核算。2023年乙公司实现净利润500万元，宣告分派现金股利200万元。2023年末甲公司长期股权投资账面价值较年初增加（假定无其他权益变动）

1. A. 90万元
2. B. 150万元
3. C. 60万元
4. D. -60万元

87企业购入需要安装的生产设备，安装期间领用自产产品一批，该批产品成本80万元、市场售价100万元，增值税税率13%，该设备安装完毕转入固定资产的入账价值中，领用自产产品应计入的金额是

1. A. 80万元
2. B. 100万元
3. C. 93万元
4. D. 113万元

88某企业年末应收账款余额为500万元，按5%计提坏账准备，计提前坏账准备贷方余额为10万元，则本期应计提的坏账准备金额是

1. A. 15万元
2. B. 25万元
3. C. 35万元
4. D. 10万元

89甲公司为增值税一般纳税人，销售商品一批，不含税售价200万元，给予购货方10%商业折扣，增值税税率13%，则甲公司应确认的销售收入是

1. A. 200万元
2. B. 180万元
3. C. 226万元
4. D. 203.4万元

90甲公司2023年1月1日以银行存款1200万元取得乙公司30%股权，能够对乙公司施加重大影响，投资当日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元。甲公司采用权益法核算，则该项长期股权投资的初始投资成本应调整为

1. A. 1200万元
2. B. 360万元
3. C. 1080万元
4. D. 1000万元

91甲公司2023年度实现利润总额800万元，当年发生符合条件的研发费用化支出200万元（未形成无形资产），企业所得税税率25%，不考虑其他纳税调整事项，则甲公司当年应交所得税为

1. A. 150万元
2. B. 200万元
3. C. 175万元
4. D. 162.5万元

92某公司采用剩余股利政策，2023年净利润为1000万元，2024年计划投资总额为800万元，公司目标资本结构为负债与权益比4:6，则2023年可分配的现金股利为

1. A. 520万元
2. B. 480万元
3. C. 200万元
4. D. 1000万元

93甲公司2024年1月1日购入乙公司当日发行的3年期债券，面值1000万元，票面年利率5%，每年年末付息，到期还本，实际支付价款1020万元，另支付交易费用5万元，甲公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产，该债券的实际利率为4.2%，则2024年末该债券的摊余成本为（ ）万元。

1. A. 1025.00
2. B. 1018.05
3. C. 1020.00
4. D. 1013.05

94甲公司2024年实现净利润800万元，年初发行在外普通股500万股，2024年7月1日增发新股100万股，则甲公司2024年基本每股收益为（ ）元/股。

1. A. 1.45
2. B. 1.48
3. C. 1.60
4. D. 1.33

95甲公司2024年营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，年初存货为300万元，年末存货为500万元，则甲公司2024年存货周转率为（ ）次。

1. A. 3.00
2. B. 2.40
3. C. 4.00
4. D. 2.00

96甲公司为一家制造企业，2024年6月因生产设备发生故障导致停产，甲公司对该设备进行维修，发生维修费用8万元，该维修费用不满足资本化条件，则甲公司应将维修费用计入（ ）。

1. A. 制造费用
2. B. 管理费用
3. C. 固定资产成本
4. D. 营业外支出

97甲公司2023年1月1日发行面值1000万元、票面利率5%、期限5年的债券，发行价格950万元，另支付发行费用20万元，按实际利率法摊销，该债券初始确认的利息调整金额为多少万元。

1. A. 30
2. B. 50
3. C. 70
4. D. 20

98甲公司持有乙公司30%股权并采用权益法核算，乙公司当年实现净利润200万元，宣告分派现金股利80万元，甲公司应确认的投资收益金额为多少万元。

1. A. 24
2. B. 60
3. C. 36
4. D. 80

99甲公司为增值税一般纳税人，购入一台需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，支付安装费10万元，该设备入账价值为多少万元。

1. A. 210
2. B. 236
3. C. 200
4. D. 226

100某公司普通股每股发行价为20元，筹资费用率为5%，预计第一年每股股利为1.2元，股利年增长率为4%，则该普通股的资本成本率为多少？

1. A. 6.00%
2. B. 6.32%
3. C. 10.00%
4. D. 10.32%