会计专业技术资格（中级） 练习卷

1甲公司为增值税一般纳税人，2024年1月购入一台不需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，另支付运输费取得增值税专用发票注明运费2万元、税额0.18万元。该设备预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2024年应计提的折旧额为多少万元？

1. A. 80.8
2. B. 81.6
3. C. 78.4
4. D. 40.4

2乙公司一台生产设备原价600万元，预计使用年限5年，预计净残值0，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备使用第2年应计提的折旧金额为（ ）万元。

1. A. 144
2. B. 240
3. C. 120
4. D. 96

3某公司2023年营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，年初存货为180万元，年末存货为220万元，该公司2023年存货周转次数为多少次

1. A. 5.00
2. B. 6.00
3. C. 9.09
4. D. 10.00

4甲公司持有一张面值100万元、期限6个月的商业承兑汇票，到期前因急需资金向银行办理贴现，贴现率年化6%，贴现天数为90天。按一年360天计算，贴现利息为多少万元

1. A. 1.5
2. B. 1.8
3. C. 2.0
4. D. 3.0

5戊公司2026年1月1日发行5年期公司债券，面值1000万元，票面年利率5%，每年年末付息一次，到期还本。发行价格为950万元，实际利率为6.2%。该公司采用实际利率法摊销利息调整，2026年应确认的利息费用约为多少万元？

1. A. 50万元
2. B. 58.9万元
3. C. 62万元
4. D. 47.5万元

6某企业2023年1月1日购入一项管理用无形资产，入账成本为480万元，预计使用年限8年，法律保护期10年，采用直线法摊销，无残值。2024年12月31日该无形资产出现减值迹象，可收回金额为300万元。该无形资产在2024年12月31日应计提的减值准备金额为（ ）万元。

1. A. 60
2. B. 120
3. C. 180
4. D. 300

7甲公司2023年1月1日发行面值1000万元、票面年利率5%、每年年末付息一次、到期一次还本的3年期债券，实际收到价款1050万元，实际年利率约为3.8%。甲公司采用实际利率法摊销溢价，2023年应确认的利息费用为

1. A. 50万元
2. B. 39.9万元
3. C. 35万元
4. D. 38万元

8在财务管理中，衡量投资项目是否可行时，若某项目的净现值大于零，则下列说法中正确的是哪一项？

1. A. 该项目的内含报酬率大于投资者要求的必要报酬率
2. B. 该项目的获利指数一定小于1
3. C. 该项目的回收期一定短于基准回收期
4. D. 该项目的会计收益率一定大于必要报酬率

9甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产货物取得不含税收入200万元，同时收取包装物押金11.3万元，约定3个月内返还。当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额20万元。甲公司当月应纳增值税为多少万元？

1. A. 6万元
2. B. 6.5万元
3. C. 7.3万元
4. D. 8.5万元

10戊公司2025年3月发现2024年一项管理用固定资产漏提折旧150万元（金额重大），2024年度财务报告已于2025年3月批准报出。戊公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。该事项对2025年期初留存收益的调整金额应为多少万元？

1. A. 调减101.25万元
2. B. 调减112.5万元
3. C. 调减150万元
4. D. 调减135万元

11甲公司以一台生产设备换入乙公司一批原材料，该交换具有商业实质且换入换出资产公允价值均能可靠计量，甲公司另向乙公司支付补价20万元；甲公司换出设备账面原值500万元、已提折旧180万元、未计提减值，公允价值360万元。不考虑增值税及其他税费，甲公司应确认的资产处置损益为多少万元？

1. A. 20万元
2. B. 40万元
3. C. 60万元
4. D. 80万元

12某企业2023年利润总额800万元，当年发生公益性捐赠支出120万元，企业适用所得税税率25%，不考虑其他因素，该企业当年捐赠支出纳税调整增加额为多少万元。

1. A. 0万元
2. B. 24万元
3. C. 16万元
4. D. 8万元

13某公司2023年营业收入2000万元，营业成本1200万元，年初存货200万元，年末存货300万元，当年经营活动现金流量净额为500万元。该公司2023年存货周转率为多少次。

1. A. 4.8
2. B. 5.0
3. C. 6.0
4. D. 6.7

14甲公司为一家大型制造企业，2023年12月与客户签订一项设备销售合同，合同约定设备价款800万元，同时提供为期3年的安装调试服务，服务费单独定价120万元。设备控制权在交付时转移，安装调试服务在3年内均匀提供。2023年12月甲公司交付设备并收到全部款项920万元。甲公司2023年应确认的收入金额为多少万元？

1. A. 800万元
2. B. 920万元
3. C. 840万元
4. D. 760万元

15企业将自产的一批应税消费品用于本企业集体福利，该批产品账面成本为80万元，同类产品不含税市场售价为100万元，增值税税率13%，消费税税率10%。该业务应计入应付职工薪酬的金额为多少万元？

1. A. 80
2. B. 100
3. C. 113
4. D. 123

16下列关于无形资产摊销的表述中，正确的是

1. A. 使用寿命有限的无形资产应在使用寿命内系统合理摊销
2. B. 使用寿命不确定的无形资产应按10年摊销
3. C. 无形资产的摊销方法只能采用直线法
4. D. 当月增加的无形资产当月不摊销，下月起摊销

17甲公司将一项账面价值500万元、公允价值600万元的固定资产与乙公司一项账面价值550万元、公允价值580万元的固定资产进行交换，甲公司支付补价20万元，该交换具有商业实质。甲公司换入资产的入账价值为多少万元

1. A. 600
2. B. 580
3. C. 620
4. D. 500

18某企业2023年实现利润总额800万元，当年发生公益性捐赠支出100万元，企业适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该企业2023年应缴纳企业所得税为（ ）万元。

1. A. 175
2. B. 195
3. C. 200
4. D. 204

19下列各项中，会导致企业应收账款账面价值发生增减变动的有（多选）

1. A. 计提应收账款坏账准备
2. B. 收回应收账款存入银行
3. C. 将应收账款背书转让用于购买材料
4. D. 应收票据到期未能收回转入应收账款

20甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元，另支付安装费20万元（不含税）。该设备预计使用年限5年，预计净残值20万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备2024年应计提的折旧额为多少万元？

1. A. 200
2. B. 208
3. C. 166.4
4. D. 124.8

21甲公司2024年度利润表中营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用200万元，管理费用300万元，财务费用100万元，资产减值损失50万元，公允价值变动收益80万元，投资收益120万元，营业外收入60万元，营业外支出40万元，所得税费用350万元。甲公司2024年度营业利润为（ ）万元。

1. A. 1550
2. B. 1450
3. C. 1390
4. D. 1510

22某企业生产A产品，本月完工产品100件，月末在产品20件，完工程度50%。原材料在生产开始时一次投入，月初和本月发生的原材料费用共计12000元，其他加工费用共计6000元。采用约当产量比例法分配完工产品与在产品成本，则完工产品应负担的原材料费用为多少元？

1. A. 10000元
2. B. 9600元
3. C. 11000元
4. D. 10400元

23甲公司2024年度利润总额为800万元，当年取得国债利息收入40万元，发生税收滞纳金10万元，计提存货跌价准备60万元。企业所得税税率25%，无其他纳税调整事项。甲公司2024年应交所得税为多少万元？

1. A. 177.5
2. B. 187.5
3. C. 197.5
4. D. 207.5

24甲公司2024年度实现利润总额2000万元，其中包括国债利息收入100万元、税收滞纳金20万元、超标的业务招待费60万元。企业所得税税率25%，递延所得税资产年初余额50万元、年末余额70万元，递延所得税负债年初余额30万元、年末余额40万元。甲公司2024年度所得税费用为（ ）万元。

1. A. 495
2. B. 505
3. C. 515
4. D. 525

25己公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售自产货物取得不含税收入300万元，同时收取包装物押金5万元（单独记账核算，约定3个月内返还），另销售使用过的未抵扣进项税额的固定资产取得含税收入10.3万元。已知货物适用增值税税率13%，固定资产按3%征收率减按2%征收。己公司当月应缴纳增值税为（ ）万元。

1. A. 38.76
2. B. 39.00
3. C. 39.20
4. D. 39.76

26某企业只生产一种产品，单价50元，单位变动成本30元，固定成本总额200000元，若目标利润为100000元，则实现目标利润的销售量为

1. A. 10000件
2. B. 15000件
3. C. 12000件
4. D. 18000件

27企业计提固定资产减值准备后，该固定资产以后期间计提折旧时，应

1. A. 按原账面原值和原折旧方法计提
2. B. 按扣除减值准备后的账面价值和剩余使用寿命计提
3. C. 按可收回金额和原剩余寿命计提
4. D. 按账面原值和剩余使用寿命计提

28甲公司2023年度实现利润总额800万元，当年发生符合条件的研发费用化支出200万元（未形成无形资产），企业所得税税率25%，不考虑其他纳税调整事项，则甲公司当年应交所得税为

1. A. 150万元
2. B. 200万元
3. C. 175万元
4. D. 162.5万元

29甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月销售一批产品取得不含税收入200万元，同时收取包装物押金5万元，合同约定包装物3个月内退回，则甲公司当月增值税销项税额为（ ）万元。

1. A. 26.00
2. B. 26.65
3. C. 32.00
4. D. 26.45

30甲公司2023年实现利润总额800万元，其中含国债利息收入50万元、税收滞纳金10万元，企业所得税税率25%，无其他纳税调整，甲公司当年应交所得税为多少万元。

1. A. 190
2. B. 187.5
3. C. 200
4. D. 197.5