国际注册内部审计师（CIA） 练习卷

1国际内部审计专业实务框架中，内部审计活动在组织中的独立性最直接体现为

1. A. 审计人员不参与被审计业务的日常运营决策
2. B. 审计人员由财务总监直接领导并汇报
3. C. 审计人员轮岗到业务部门后再回审计岗位
4. D. 审计人员薪酬由被审计部门负责人核定

2内部审计部门在制定年度审计计划时，最应当优先考虑的依据是

1. A. 管理层临时提出的专项检查需求
2. B. 组织风险状况与治理层关注重点
3. C. 上一年度审计发现问题的数量
4. D. 外部审计师建议的审计范围

3内部审计人员在审计信息系统时，发现开发人员拥有生产环境数据库的写权限，且变更未经过独立审批，下列哪项控制最应被建议优先建立？

1. A. 生产环境变更的职责分离与审批控制
2. B. 数据库每日全量备份控制
3. C. 开发人员操作日志定期审阅控制
4. D. 生产环境网络访问限制控制

4内部审计师在评估某公司现金收款控制时，下列做法中能够增强现金收款安全性的有（多选）

1. A. 每日营业结束时由两名员工共同清点现金并签字确认
2. B. 收银员在收款后直接将现金存入个人账户再统一转账
3. C. 由收银员兼任现金日记账登记与银行对账工作
4. D. 安装监控设备并对收款区域进行定期录像检查
5. E. 将现金收款与应收账款记录职责由不同人员承担

5审计师在评估风险管理过程时，发现管理层仅关注已识别风险的应对，而未建立风险识别机制，该缺陷属于哪个风险管理要素的不足？

1. A. 风险应对
2. B. 风险识别
3. C. 风险监控
4. D. 风险偏好设定

6内部审计师在审计一家制造企业的采购循环时，发现某供应商的报价总是略低于其他竞标方但从未中标，进一步检查发现该供应商与采购经理存在亲属关系，此时审计师首先应当采取的行动是

1. A. 将该情况记录在工作底稿中并评估其对审计目标的影响
2. B. 直接向供应商核实其与采购经理的关系
3. C. 立即向监管机构报告潜在的利益冲突
4. D. 建议管理层更换采购经理以消除风险

7内部审计师在评估某公司采购与付款循环时，下列做法中能够有效降低采购舞弊风险的有（多选）

1. A. 采购申请、审批与验收由不同人员负责
2. B. 定期轮换采购岗位人员并安排强制休假
3. C. 由采购员自行核对供应商发票与入库单后付款
4. D. 对大额采购进行供应商背景调查
5. E. 将供应商主数据的维护权限集中授予采购经理

8内部审计师在审计过程中发现管理层存在一项可能违反法律法规的行为，且该行为金额重大，首席审计执行官最恰当的处置是

1. A. 将事项报告给董事会或审计委员会并建议咨询法律顾问
2. B. 直接在审计报告中公开该违法行为并通知外部监管机构
3. C. 先与管理层协商私下解决以避免影响组织声誉
4. D. 将该事项从审计报告中删除以保护组织利益

9审计工作底稿的复核者最应重点关注以下哪项内容

1. A. 底稿的排版是否整齐统一
2. B. 结论是否有充分适当的证据支持
3. C. 底稿是否由被审计单位签字确认
4. D. 底稿是否按时间顺序装订

10内部审计师在审计报告中提出“建议加强合同审批流程”，被审计单位回复“已加强”，但未提供任何整改证据，审计师下一步最恰当的做法是

1. A. 接受回复并关闭该发现
2. B. 要求提供整改证据并验证
3. C. 将该发现升级为舞弊事项
4. D. 在下次年度审计时再关注

11内部审计人员在评估控制环境时，发现管理层对已识别的高风险事项长期不采取整改措施，但每次审计报告均按期提交且无重大异议，以下判断中最符合内部审计专业实务要求的是

1. A. 控制环境薄弱，因管理层风险偏好与整改态度影响控制基调
2. B. 控制活动失效，因整改措施未在报告期内完成
3. C. 风险评估无效，因内部审计未识别出该高风险事项
4. D. 信息与沟通不畅，因审计报告未传递给董事会

12内部审计师在审计一家企业的固定资产时发现，部分已提足折旧但仍继续使用的设备未在固定资产台账中单独标注，该情况最可能导致的问题是

1. A. 固定资产的折旧费用被重复计提
2. B. 固定资产的账面价值被高估
3. C. 固定资产的实物盘点结果与台账无法核对
4. D. 固定资产的处置审批流程被绕过

13某内部审计师在现场发现一笔费用报销缺少部门经理审批签字，但发票、验收单齐全且金额与合同一致，此时最恰当的下一步处置是？

1. A. 直接在报告中将其定性为舞弊并移交纪检监察
2. B. 扩大样本检查同类报销是否存在相同的审批缺失
3. C. 因金额与合同一致而认定该笔报销无实质问题
4. D. 要求经办人当场补签审批后视为该控制有效

14审计发现某部门报销单据缺少主管签字但财务已付款，审计人员首先应当执行的是

1. A. 将该情况写入审计报告并建议追究财务责任
2. B. 扩大样本确认该控制失效的发生频率与金额
3. C. 直接认定该部门存在舞弊并移交纪检监察
4. D. 调整实质性程序将该项目列为低风险领域

15内部审计师在审计某企业的销售退回流程时，发现客户退回的商品直接由仓库人员办理入库，未经过质检部门确认，该控制缺陷最可能导致的风险是

1. A. 退回商品被错误计入存货
2. B. 不合格商品重新流入销售环节
3. C. 销售退回未及时冲减收入
4. D. 仓库库存记录不准确