智能财税职业技能等级证书 练习卷

1在智能财税系统中录入增值税专用发票时，系统提示“发票代码校验位不通过”，最可能的原因是

1. A. 发票代码录入位数有误或数字颠倒
2. B. 该发票已被认证抵扣过
3. C. 开票方纳税人识别号填写错误
4. D. 发票开票日期超出认证期限

2企业通过智能财税系统申报增值税时，系统提示“附表四税额抵减情况表”中本期抵减额大于本期应纳税额，正确的处理是

1. A. 将超出部分结转下期继续抵减
2. B. 将超出部分直接填入主表应纳税额减征额
3. C. 将超出部分冲减上期已缴税额
4. D. 将超出部分作为留抵税额申请退税

3企业通过智能财税系统申报企业所得税季度预缴时，系统提示“营业收入与增值税申报销售额差异超过阈值”，最恰当的下一步处置是

1. A. 核对两系统收入口径差异后填写说明并留存备查
2. B. 直接按增值税销售额修改企业所得税收入
3. C. 忽略提示继续申报季度预缴表
4. D. 将差异金额调整到营业外收入科目

4在智能财税系统中为一般纳税人做增值税进项税额转出处理时，因管理不善导致原材料毁损，转出金额的计算基础应为

1. A. 原材料账面成本乘以适用税率
2. B. 原材料账面成本乘以征收率
3. C. 原材料公允价值乘以适用税率
4. D. 原材料账面成本加上运费后乘以税率

5企业为员工报销差旅费，取得一张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，在智能财税系统中进行进项税额抵扣处理时，正确的做法是

1. A. 按票面金额的9%计算进项税额并填入申报表旅客运输栏
2. B. 按票面金额的3%计算进项税额并填入认证抵扣栏
3. C. 按票面金额的6%计算进项税额并填入其他扣税凭证栏
4. D. 将票面金额全额计入差旅费，不计算进项税额

6在智能财税系统中录入一般纳税人增值税专用发票时，若发票税率栏显示“***”，正确的处理方式是

1. A. 按0%税率录入并将税额置零
2. B. 按不征税项目录入并选择对应编码
3. C. 暂不认证抵扣，先按票面金额挂账
4. D. 将该发票退回销方要求重新开具

7代理记账人员在小规模纳税人季度申报时，发现本季度销售额未超过免税标准但其中包含一笔税务机关代开的增值税专用发票，该笔代开专票销售额应

1. A. 并入免税销售额一并享受免征增值税
2. B. 单独填列在应征增值税不含税销售额栏次
3. C. 按1%征收率减按0.5%计算应纳税额
4. D. 填入免税销售额但备注栏注明代开字样

8代理记账人员在智能财税平台完成某小规模纳税人季度申报后，发现已提交的利润表营业收入比账面少录了2万元，此时正确的处置顺序是？

1. A. 先作废申报表再重新填写提交
2. B. 先联系客户确认数据再更正申报
3. C. 先修改账套凭证再重新生成报表
4. D. 先电话告知税务局再补录数据

9在智能财税系统中录入增值税专用发票时，将含税金额12000元、税率13%的发票信息填入后，系统自动计算的不含税金额应为多少

1. A. 10619.47元
2. B. 10434.78元
3. C. 10500.00元
4. D. 10344.83元

10代理记账人员月末在智能财税平台做增值税进项税额勾选确认时，发现一张已认证发票状态为“已勾选未确认”，此时正确的下一步操作是

1. A. 在确认模块对该发票执行确认签名
2. B. 将该发票直接删除后重新认证
3. C. 等待申报期结束后系统自动确认
4. D. 先在发票查验平台重新查验再勾选

11在智能财税系统中录入增值税专用发票时，系统提示"购买方纳税人识别号校验不通过"，最可能的原因是

1. A. 识别号栏录入了15位旧税号
2. B. 发票代码与号码录反了位置
3. C. 开票日期早于认证所属期
4. D. 商品明细未填写规格型号

12在智能财税系统中为某新设小规模纳税人企业建立账套时，行业属性应依据什么来确定

1. A. 企业营业执照上的经营范围
2. B. 办税人员自行判断的主营业务
3. C. 税务登记时自行勾选的行业代码
4. D. 企业未来三年规划的主营方向

13代理记账人员在一键申报企业所得税季报时，系统提示“营业收入与增值税申报销售额差异过大”，最可能的原因是

1. A. 增值税申报含免税销售额而所得税营业收入不含
2. B. 企业所得税营业收入取自主营业务收入加其他业务收入
3. C. 增值税申报的销售额按含税口径填列
4. D. 所得税季报营业收入按累计数填列

14某企业当月发生一笔跨年度取得的小额费用发票，会计在智能财税系统中进行账务处理时，正确的期间归属判断依据是

1. A. 费用实际发生所属年度而非发票开具日期
2. B. 发票开具日期所在月份直接计入当期
3. C. 企业收到发票并完成认证的当月
4. D. 系统默认带出的当前会计期间

15智能财税系统在采集企业工资薪金数据时，下列应计入当期工资薪金支出并作为职工福利费扣除基数的项目是

1. A. 企业为员工发放的季度绩效奖金
2. B. 企业为员工报销的因公出差交通费
3. C. 企业为员工支付的参加外部培训的报名费
4. D. 企业为员工代扣代缴的个人所得税税款

16智能财税系统在生成记账凭证时，将员工报销的差旅费自动归集到管理费用，而该员工属于生产车间管理人员，正确的调整方式是

1. A. 保留系统归集结果并在摘要中注明车间
2. B. 将凭证科目改为制造费用后重新保存
3. C. 把该笔业务拆分为两张凭证分别归集
4. D. 在月末结转时统一转入生产成本科目

17代理记账人员通过智能财税平台批量采集发票时，发现某张增值税专用发票的“货物或应税劳务名称”栏为空，系统应当进行的处理是

1. A. 将该发票金额暂计入待认证进项税额科目
2. B. 将该发票退回并标记为不合规票据待处理
3. C. 按发票代码末位数字推断商品类别后入账
4. D. 参照同期同类发票的平均税率自动补全品名

18在智能财税系统中处理企业跨年度的费用报销时，下列哪些情形应当通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理（多选）

1. A. 上年度已计入费用的支出在本年度取得发票
2. B. 上年度应计未计的固定资产折旧在本年度补提
3. C. 上年度多计提的职工薪酬在本年度实际发放时冲回
4. D. 上年度已计入费用的支出在本年度被税务机关认定不得税前扣除
5. E. 上年度购入的办公用品在本年度领用并计入当期费用

19在智能财税系统中为一家新设立的小规模纳税人企业做账套初始化时，纳税人资格类型应选择的是哪一项

1. A. 小规模纳税人
2. B. 一般纳税人
3. C. 非增值税纳税人
4. D. 简易计税纳税人

20企业通过智能财税系统开具数电票时，购买方信息中纳税人识别号填写错误但已开具成功，此时正确的处置方式是

1. A. 直接作废该张数电票并重新开具
2. B. 开具红字发票冲销后重新开具正确蓝字发票
3. C. 在系统中修改购买方识别号后保存
4. D. 等待购买方拒收后由购买方发起红冲

21智能财税系统在月末结账前提示"库存现金日记账余额为负数"，最可能的原因是

1. A. 库存现金盘点出现了盘盈
2. B. 现金支出凭证漏记或重复记账
3. C. 银行存款日记账串户登记
4. D. 应收账款计提了坏账准备

22在智能财税系统中进行个人所得税工资薪金预扣预缴时，某员工本月累计应纳税所得额超过第一级距上限，系统自动适用下一级距税率，这一处理依据的是

1. A. 累计预扣法按累计应纳税所得额确定预扣率
2. B. 按月单独计算并适用月度税率表
3. C. 按上年平均工资确定适用税率
4. D. 按全年一次性奖金单独计税办法

23企业收到客户预付货款但尚未发货，在智能财税系统中该笔业务应生成的凭证方向是

1. A. 借银行存款 贷主营业务收入
2. B. 借银行存款 贷预收账款
3. C. 借应收账款 贷主营业务收入
4. D. 借预收账款 贷银行存款

24一般纳税人企业在智能财税系统中勾选确认进项发票时，发现一张发票状态为已认证未抵扣，该发票最可能处于的业务环节是

1. A. 已勾选确认但尚未申报抵扣
2. B. 已申报抵扣但被系统回退
3. C. 已认证但未进行勾选确认操作
4. D. 已被认定为异常凭证暂停抵扣

25某代理记账公司使用智能财税系统为多家客户批量申报，发现其中一户的附加税费计税依据与增值税申报表不一致，正确的排查顺序是

1. A. 先核对增值税申报表应纳税额，再检查附加税费计提基数
2. B. 先修改附加税费申报表，再回头调整增值税申报表
3. C. 先联系税务机关删除申报记录，再重新采集发票
4. D. 先导出银行扣款回单，再据此倒推增值税税额

26智能财税平台在申报期内进行增值税一表集成时，若进项税额转出栏有数据，系统通常要求该数据来源与哪类凭证匹配

1. A. 已认证的专用发票
2. B. 红字信息表或转出说明
3. C. 海关进口缴款书
4. D. 农产品收购发票

27智能财税系统在生成企业所得税季度预缴申报表时，对“实际利润额”栏的取数，下列哪项来源是正确的

1. A. 取账套中本年利润累计数经纳税调整后的金额
2. B. 直接取利润表营业收入减营业成本
3. C. 取上年度汇算清缴的应纳税所得额
4. D. 取账套中银行存款日记账的期末余额

28在智能财税系统中做发票勾选认证时，若某张专用发票已用于申报抵扣但发现开票有误，正确的处理步骤是

1. A. 先由销售方开具红字信息表再冲减进项
2. B. 直接在系统中取消勾选并删除该发票记录
3. C. 等下一纳税期做进项税额转出即可
4. D. 将该发票重新认证一次覆盖原记录

29某代理记账公司用智能财税系统批量申报时，发现某客户本期销项税额小于进项税额，系统提示留抵，该留抵税额在账务上通常体现为

1. A. 应交税费—应交增值税（进项税额）借方余额
2. B. 应交税费—未交增值税借方余额
3. C. 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
4. D. 应交税费—应交增值税（已交税金）

30某企业通过智能财税系统申报消费税，将自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品，系统对该笔业务消费税的正确处理是

1. A. 移送使用时缴纳消费税
2. B. 移送使用时不缴纳，最终销售时缴纳
3. C. 移送使用时按成本利润率计算缴纳
4. D. 移送使用时按同类售价计算缴纳