智能财税职业技能等级证书 练习卷

1在智能财税系统中录入增值税专用发票时，系统提示“发票代码校验位不通过”，最可能的原因是

1. A. 发票代码录入位数有误或数字颠倒
2. B. 该发票已被认证抵扣过
3. C. 开票方纳税人识别号填写错误
4. D. 发票开票日期超出认证期限

2某小规模纳税人季度销售额未超免税标准，在智能财税系统做增值税申报时，免税销售额应填列在申报表的

1. A. 第1栏应征增值税不含税销售额
2. B. 第9栏免税货物及劳务销售额
3. C. 第10栏小微企业免税销售额
4. D. 第12栏其他免税销售额

3在智能财税平台进行增值税进项税额认证时，对已认证但用于集体福利的进项税额，系统应做

1. A. 在附列资料二中填列进项税额转出
2. B. 在认证环节直接勾选不抵扣
3. C. 将其计入待认证进项税额挂账
4. D. 在下期申报时冲减销项税额

4在智能财税系统中录入固定资产卡片时，一台生产设备原值120000元，预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用年限平均法，系统自动计算的月折旧额应为

1. A. 1900元
2. B. 2000元
3. C. 2280元
4. D. 2400元

5在智能财税系统中进行企业所得税季度预缴申报时，企业实际利润额为正但以前年度有尚未弥补的亏损，系统自动计算应纳税所得额时应

1. A. 先弥补以前年度亏损再计算预缴税额
2. B. 按实际利润额全额计算预缴税额
3. C. 由企业自行选择是否弥补亏损
4. D. 待年度汇算清缴时再统一弥补亏损

6某企业通过智能财税系统提交增值税申报后发现附表一中有笔销售额填错，尚在申报期内且未扣款，正确的处理是

1. A. 在系统中作废原申报表后重新填报
2. B. 直接修改附表一数据并保存提交
3. C. 先缴款再申请更正申报
4. D. 等待税务机关通知后再处理

7代理记账人员在小规模纳税人申报表中填写“本期数”时，将季度中间新开业月份的销售额直接填入，正确的处理方式应是

1. A. 按实际经营月份销售额合计填入本期数
2. B. 按开业至今累计销售额填入本期数
3. C. 将销售额换算为全季金额后填入
4. D. 只填最后一个月销售额作为本期数

8在智能财税系统中进行发票勾选认证时，某张专用发票状态显示“已勾选未确认”，此时该发票的进项税额在当期申报中应

1. A. 暂不抵扣，待确认签名后再计入当期
2. B. 已可抵扣，勾选即视为认证通过
3. C. 需在申报表手工填入才可抵扣
4. D. 按50%比例先抵扣剩余待确认

9在使用智能财税系统批量生成记账凭证时，发现某笔银行手续费被重复生成两张凭证，正确的更正方式是

1. A. 对重复凭证做红字冲销后保留一张
2. B. 直接删除其中一张凭证不留痕迹
3. C. 将两张凭证金额各改为一半
4. D. 在下期做反向凭证调整本期

10代理记账人员为某企业开具数电发票时，购买方要求将货物名称开为“办公用品”而未提供明细，正确的处理方式是

1. A. 按购买方要求直接开具“办公用品”汇总项
2. B. 拒绝开具并告知购买方须提供商品明细
3. C. 先按“办公用品”开具，月末再补开明细清单
4. D. 按“办公用品”开具并在备注栏注明“明细见清单”

11在智能财税系统中为一般纳税人做增值税进项税额转出处理时，因管理不善导致原材料毁损，转出金额的计算基础应为

1. A. 原材料账面成本乘以适用税率
2. B. 原材料账面成本乘以征收率
3. C. 原材料公允价值乘以适用税率
4. D. 原材料账面成本加上运费后乘以税率

12某代理记账公司为多家客户在智能财税系统中申报个人所得税，某员工将一户的专项附加扣除信息误导入另一户，正确的纠正做法是

1. A. 在误导入户中删除该扣除信息并重新采集
2. B. 在误导入户中修改扣除金额为本户实际数
3. C. 在误导入户中保留信息但备注为误导入
4. D. 在正确户中重新采集并作废误导入户的申报

13某小规模纳税人通过智能财税系统代开增值税专用发票，当月销售额未超免税标准，系统提示该笔专票不得免税，其原因是

1. A. 小规模纳税人代开专票的部分不得享受免税
2. B. 小规模纳税人当月销售额超标准才不得免税
3. C. 小规模纳税人代开专票需按征收率减按1%征税
4. D. 小规模纳税人代开专票需先预缴后申报

14智能财税系统在生成增值税申报表时提示“销项税额与开票数据比对不一致”，最可能的原因是

1. A. 本期有未开具发票但已确认收入的业务未在未开票收入栏填列
2. B. 客户名称在系统中使用了简称导致发票无法匹配
3. C. 系统参数中的会计期间设置为自然月而非滚动月
4. D. 开票软件与财税系统使用的电脑不是同一台

15智能财税系统在计提工资并代扣个人所得税时，系统生成的代扣个税凭证贷方科目通常应为

1. A. 应交税费——应交个人所得税
2. B. 应付职工薪酬——工资
3. C. 其他应付款——代扣个税
4. D. 管理费用——工资

16智能财税系统中，代理记账人员为多家客户做银行对账时，发现某客户银行流水有一笔未在账套中记录的银行手续费，正确的处理是

1. A. 在银行对账模块生成银行手续费凭证并过账
2. B. 直接在总账中手工录入一笔费用凭证
3. C. 将该笔流水标记为未达账项，长期挂账
4. D. 调整银行日记账余额使其与对账单一致

17某企业办税员在智能财税系统完成增值税申报后，发现银行账户余额不足以扣缴税款，此时系统显示“申报成功、扣款失败”，正确的下一步操作是

1. A. 在申报期内通过系统重新发起扣款，或前往办税服务厅办理税款缴纳
2. B. 在系统中作废该笔申报记录，待资金到位后重新填报申报表
3. C. 等待税务机关自动从其他已签约账户中划扣税款
4. D. 在下一申报期将该笔税款与当期税款合并申报缴纳

18智能财税系统在批量导入银行流水生成记账凭证时，对“待认证进项税额”科目的使用场景是

1. A. 已认证但尚未勾选确认的专票
2. B. 已勾选确认但未认证的专票
3. C. 取得专票但尚未勾选确认
4. D. 取得普票但用于可抵扣项目

19智能财税平台在生成个人所得税工资薪金预扣预缴表时，累计减除费用的正确计算口径是

1. A. 任职月份数乘以5000元
2. B. 申报月份数乘以5000元
3. C. 当年截至本月的自然月份数乘以5000元
4. D. 实际发放工资月份数乘以5000元

20代理记账人员在智能财税平台为某企业完成首次个税申报，发现该员工上一单位已累计扣除减除费用，本企业系统重新从零累计，正确的处理是

1. A. 按本企业累计数申报即可
2. B. 修改为本企业任职月份起累计
3. C. 联系员工确认后按实际任职月份累计
4. D. 忽略差异按系统默认申报

21代理记账人员在小规模纳税人季度申报时，发现本季度销售额未超过免税标准但其中包含一笔税务机关代开的增值税专用发票，该笔代开专票销售额应

1. A. 并入免税销售额一并享受免征增值税
2. B. 单独填列在应征增值税不含税销售额栏次
3. C. 按1%征收率减按0.5%计算应纳税额
4. D. 填入免税销售额但备注栏注明代开字样

22小规模纳税人发生增值税应税销售行为，适用3%征收率的，在现行优惠政策下减按1%征收率征收增值税，其销售额换算不含税金额时应

1. A. 按3%征收率换算后乘以1%计算税额
2. B. 按1%征收率换算后乘以1%计算税额
3. C. 按3%征收率换算后乘以3%再减半
4. D. 按1%征收率换算后乘以3%再减征

23企业通过智能财税平台进行个人所得税经营所得季度预缴申报时，个体工商户业主的减除费用应

1. A. 在季度预缴时按每月5000元减除
2. B. 在年度汇算清缴时一次性减除60000元
3. C. 在季度预缴时按实际发生额据实减除
4. D. 在季度预缴时不得减除待汇算时处理

24在智能财税系统中录入一般纳税人增值税专用发票时，将含税金额10000元、税率13%的发票误按不含税金额10000元入账，系统自动计算的销项税额会变成多少？

1. A. 1150.44元
2. B. 1300.00元
3. C. 1130.00元
4. D. 1000.00元

25在智能财税系统中为某企业新增客户档案时，需要填写“纳税申报方式”，下列哪种情形应选择“自行申报”？

1. A. 企业委托税务师事务所代为申报
2. B. 企业财务人员登录电子税务局申报
3. C. 企业通过代理记账机构批量申报
4. D. 企业由主管税务机关核定申报

26智能财税系统在月末结转增值税时，若“应交税费—应交增值税”明细账借方余额大于贷方余额，结转后应体现在？

1. A. 应交税费—未交增值税借方
2. B. 应交税费—未交增值税贷方
3. C. 应交税费—应交增值税贷方
4. D. 应交税费—待抵扣进项税额借方

27在智能财税系统中进行银行对账时，企业账面余额与银行对账单余额不一致，发现有一笔银行已收企业未收的款项，正确的调节方式是？

1. A. 在企业账面补记收款分录
2. B. 在银行对账单上直接修改余额
3. C. 编制银行存款余额调节表
4. D. 将该笔款项暂挂其他应付款

28企业通过智能财税系统开具数电票后，发现购买方纳税人识别号录入错误，此时正确的处理方式是

1. A. 直接作废该张数电票后重新开具
2. B. 开具红字发票冲销后重新开具正确蓝字发票
3. C. 在原发票上修改识别号并加盖更正章
4. D. 等购买方认证后再由购买方申请红冲

29某代理记账公司使用智能财税系统批量申报时，客户当月有进项税额转出情形，系统在生成增值税申报表时应将该金额填入

1. A. 进项税额栏次的负数
2. B. 进项税额转出栏次
3. C. 待抵扣进项税额栏次
4. D. 销项税额栏次的抵减项

30某企业通过智能财税系统申报印花税，其签订的买卖合同金额为500万元，适用印花税税率为万分之三，但合同中分别列明了不含税金额400万元和增值税100万元，系统应计算的印花税计税依据是

1. A. 500万元
2. B. 400万元
3. C. 100万元
4. D. 300万元

31代理记账人员月末在智能财税平台做增值税进项税额勾选确认时，发现一张已认证发票状态为“已勾选未确认”，此时正确的下一步操作是

1. A. 在确认模块对该发票执行确认签名
2. B. 将该发票直接删除后重新认证
3. C. 等待申报期结束后系统自动确认
4. D. 先在发票查验平台重新查验再勾选

32智能财税平台在生成一般纳税人增值税申报表时，“本期已缴税额”栏数据来源通常是

1. A. 本期实际入库的预缴税款和上期应补税款
2. B. 本期销项税额减进项税额的差额
3. C. 上期申报表留抵税额结转数
4. D. 本期开具发票的价税合计金额

33某企业通过智能财税平台申报附加税费，当期增值税实际缴纳为零但存在消费税缴纳，附加税费的计税依据应为

1. A. 实际缴纳的消费税税额
2. B. 当期增值税销项税额
3. C. 当期增值税进项税额
4. D. 增值税与消费税的合计应纳税额

34智能财税系统在生成资产负债表时，发现“应收账款”项目金额与明细账贷方余额不一致，最可能的原因是

1. A. 部分客户明细账出现贷方余额未重分类
2. B. 应收账款未计提坏账准备
3. C. 本期新增销售未开具发票
4. D. 银行存款余额未与对账单核对

35智能财税系统在自动生成企业所得税季度预缴申报表时，对"营业成本"项目的取数逻辑通常是

1. A. 取利润表营业成本本期发生额
2. B. 取成本类科目借方累计发生额
3. C. 取库存商品科目期末余额
4. D. 取主营业务成本加期间费用合计

36某代理记账公司为一般纳税人客户申报增值税时，发现当期进项税额大于销项税额，智能财税系统提示形成留抵，正确的账务处理是

1. A. 将留抵税额保留在应交税费借方无需结转
2. B. 将留抵税额转入营业外支出
3. C. 将留抵税额冲减主营业务成本
4. D. 将留抵税额计提为其他应收款

37某企业通过智能财税系统完成出口退税申报后，税务机关审核发现报关单与发票商品名称不一致，最可能导致的后果是

1. A. 该笔退税暂缓并需补充说明或更正申报
2. B. 系统自动按发票名称调整后继续退税
3. C. 直接转为内销征税不再退税
4. D. 仅影响下期申报不影响本期

38代理记账人员在智能财税系统中为一般纳税人企业录入增值税进项发票时，发现发票税率栏显示为免税，系统自动将该张发票归入不可抵扣池，其判断依据是

1. A. 免税发票对应的进项税额不得从销项税额中抵扣
2. B. 免税发票的金额无法参与价税分离计算
3. C. 免税发票的开票方不能是增值税一般纳税人
4. D. 免税发票只能在企业所得税汇算时使用

39智能财税系统在生成资产负债表时，某企业应收账款科目余额为贷方，系统将其重分类至预收款项，该处理的依据是

1. A. 应收账款贷方余额实质为预收性质，应重分类列示
2. B. 应收账款贷方余额属于系统取数错误需手动调整
3. C. 应收账款贷方余额应直接冲减主营业务收入
4. D. 应收账款贷方余额应合并计入其他应收款

40智能财税系统在结账前进行月末结转时，某企业制造费用科目有余额未结转，系统阻止结账，该余额应结转至

1. A. 生产成本科目
2. B. 管理费用科目
3. C. 主营业务成本科目
4. D. 本年利润科目

41代理记账人员在一键申报企业所得税季报时，系统提示“营业收入与增值税申报销售额差异过大”，最可能的原因是

1. A. 增值税申报含免税销售额而所得税营业收入不含
2. B. 企业所得税营业收入取自主营业务收入加其他业务收入
3. C. 增值税申报的销售额按含税口径填列
4. D. 所得税季报营业收入按累计数填列

42企业将外购货物用于集体福利，在智能财税系统中进行增值税处理时，正确的操作是

1. A. 不确认销项税额但需转出进项税额
2. B. 确认销项税额并同时抵扣进项税额
3. C. 按成本价确认销项税额不转出进项
4. D. 视同销售按售价确认销项并转出进项

43企业通过智能财税系统进行跨区域涉税事项报告时，项目所在地与机构所在地不一致，系统要求先完成的操作是

1. A. 在机构所在地办理跨区域涉税事项报告
2. B. 在项目所在地预缴增值税
3. C. 在机构所在地缴销外管证
4. D. 在项目所在地办理税务登记

44代理记账人员在智能财税平台录入一般纳税人增值税进项发票时，发现一张发票的货物名称栏为空白，正确的处理方式是

1. A. 暂不勾选认证并联系开票方重开
2. B. 先勾选认证抵扣再在备注栏补录名称
3. C. 按发票代码前几位推测货物类别后录入
4. D. 直接作废该张进项发票不再处理

45智能财税系统提示某小规模纳税人季度销售额未超过免税标准但其中包含一笔税务机关代开的增值税专用发票，正确的申报处理是

1. A. 代开专票部分照常纳税其余普通收入免税
2. B. 全部销售额均按免税申报不缴税款
3. C. 将代开专票金额剔除后重新计算免税额度
4. D. 把代开专票红冲后按全额免税申报

46企业在智能财税系统中开具数电发票后发生部分销售退回，需要冲减原发票金额，正确的操作是

1. A. 开具红字数电发票并关联原蓝字发票
2. B. 直接作废原蓝字发票后重新开具
3. C. 开具一张等额负数普通发票抵冲
4. D. 在原发票备注栏注明退货金额

47在智能财税系统中为某新设立小规模纳税人企业首次做票种核定时，下列操作顺序正确的是

1. A. 先完成税务登记信息确认，再采集发票票种核定申请，最后领用税控设备并发行
2. B. 先领用税控设备并发行，再采集票种核定申请，最后确认税务登记信息
3. C. 先采集票种核定申请，再确认税务登记信息，最后领用税控设备并发行
4. D. 先确认税务登记信息，再领用税控设备并发行，最后采集票种核定申请

48在智能财税系统做企业所得税季度预缴申报时，某企业上年度符合小型微利企业条件但本季度从业人数临时超过标准，系统判断其本季度预缴应

1. A. 本季度暂按小型微利企业优惠预缴，年度汇算时再统一判断
2. B. 本季度立即停止享受优惠并按25%税率预缴
3. C. 本季度按上年度认定结果继续享受且汇算不再调整
4. D. 本季度由系统自动作废上年度认定并重新核定

49智能财税平台在采集企业社保缴费数据时，下列应计入企业职工薪酬核算并通过应付职工薪酬科目归集的是

1. A. 企业为职工缴纳的基本养老保险单位承担部分
2. B. 企业代扣代缴的职工个人承担部分养老保险
3. C. 企业为职工购买的商业健康保险且属于个人自行购买
4. D. 企业支付给劳务派遣公司的派遣人员工资

50在智能财税系统中为某企业做年度企业所得税汇算清缴时，下列属于纳税调增项目的操作有（多选）

1. A. 超过税法规定标准且未取得合规票据的职工福利费支出
2. B. 已计入当期损益但税法规定不得扣除的税收滞纳金
3. C. 企业按权益法确认的投资收益中税法不确认的部分
4. D. 企业按规定计提并实际发生的固定资产折旧费
5. E. 企业当年发生的符合条件的研究开发费用

51智能财税系统在生成记账凭证时，将员工报销的差旅费自动归集到管理费用，而该员工属于生产车间管理人员，正确的调整方式是

1. A. 保留系统归集结果并在摘要中注明车间
2. B. 将凭证科目改为制造费用后重新保存
3. C. 把该笔业务拆分为两张凭证分别归集
4. D. 在月末结转时统一转入生产成本科目

52客户上月已认证抵扣的增值税专用发票，本月被供应商作废，代理记账人员应做的处理是

1. A. 在系统中将该发票状态改为待认证并等待重开
2. B. 做进项税额转出并在申报表相应栏次填列
3. C. 将该发票金额冲减当月主营业务成本
4. D. 通知客户在次月申报时统一调整

53在智能财税系统中为一般纳税人设置增值税税率时，销售食用植物油适用的税率是

1. A. 百分之十三
2. B. 百分之九
3. C. 百分之六
4. D. 百分之三

54在智能财税系统中为某新设小规模纳税人企业首次建立账套时，需要录入的“纳税人资格类型”应依据什么来确定

1. A. 企业法人营业执照上的注册资本金额
2. B. 税务登记信息中的增值税纳税人身份
3. C. 开户银行核定的基本存款账户类别
4. D. 企业所属行业主管部门的备案登记类型

55智能财税系统在生成企业所得税季度预缴申报表时，某企业会计利润为120万元，其中包含国债利息收入8万元，该系统计算应纳税所得额时应

1. A. 以120万元为应纳税所得额直接计算税额
2. B. 以112万元为应纳税所得额进行预缴计算
3. C. 以128万元为应纳税所得额进行预缴计算
4. D. 以120万元为基数再按行业利润率调整

56智能财税系统中某企业固定资产模块计提折旧时，将一台生产设备的折旧费用误计入“管理费用”，在结账前发现该错误应进行的更正操作是

1. A. 直接在总账中删除该凭证并重新录入正确凭证
2. B. 在固定资产模块修改折旧分配科目后重新生成凭证
3. C. 编制红字凭证冲销原凭证再编制蓝字正确凭证
4. D. 在报表模块调整管理费用和制造费用的列示金额

57智能财税平台在生成财务报表时，某企业“应收账款”科目余额为借方50万元，其中明细账中有一户余额为贷方3万元，资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额是

1. A. 50万元
2. B. 47万元
3. C. 53万元
4. D. 3万元

58在智能财税系统中录入增值税专用发票时，将含税金额30000元、税率13%误录为不含税金额30000元，系统自动生成的销项税额会比正确值多出多少元？

1. A. 3451.33
2. B. 3900.00
3. C. 3000.00
4. D. 2654.87

59智能财税系统在计提固定资产折旧时，某设备原值60万元，预计净残值率5%，预计使用年限5年，采用双倍余额递减法，第一年折旧额应为

1. A. 11.4万元
2. B. 12万元
3. C. 24万元
4. D. 22.8万元

60在智能财税系统中进行企业所得税汇算清缴时，企业发生的业务招待费60万元，当年销售收入4000万元，系统自动计算的税前扣除限额为

1. A. 20万元
2. B. 24万元
3. C. 30万元
4. D. 36万元

61在智能财税系统中为一家新设立的小规模纳税人企业做账套初始化时，纳税人资格类型应选择的是哪一项

1. A. 小规模纳税人
2. B. 一般纳税人
3. C. 非增值税纳税人
4. D. 简易计税纳税人

62智能财税系统在月末自动结转损益时，将主营业务成本结转至本年利润的会计分录贷方科目应为

1. A. 主营业务成本
2. B. 本年利润
3. C. 利润分配
4. D. 库存商品

63智能财税系统在生成现金流量表时，企业购买固定资产支付的款项应归入的现金流量类别是

1. A. 投资活动产生的现金流量
2. B. 经营活动产生的现金流量
3. C. 筹资活动产生的现金流量
4. D. 汇率变动对现金的影响

64在智能财税系统中录入企业当期增值税进项发票时，若该发票为通行费电子普通发票，系统通常要求填写的不征税项目对应的税额处理方式是

1. A. 按票面税额全额抵扣进项税额
2. B. 按票面金额和规定公式计算抵扣进项税额
3. C. 将税额计入成本费用不得抵扣
4. D. 先认证后再由系统自动转出进项税额

65在智能财税系统中对增值税专用发票进行勾选确认时，若某张发票用途为集体福利，正确的操作是

1. A. 勾选为抵扣并正常申报抵扣
2. B. 不勾选抵扣，已勾选的应做进项税额转出
3. C. 勾选为抵扣后在申报表主表直接减除
4. D. 勾选为抵扣但不在附列资料中体现

66企业通过智能财税系统进行印花税申报时，若应税合同未列明金额，正确的计税依据确定方式是

1. A. 按合同签订时市场价格确定
2. B. 按实际结算金额确定
3. C. 先按零申报待结算后补缴
4. D. 按合同约定最高金额预估

67在智能财税系统中录入增值税一般纳税人某笔销售业务时，含税金额11300元、税率13%，系统自动生成的销项税额应为

1. A. 1300.00元
2. B. 1469.00元
3. C. 1000.00元
4. D. 1130.00元

68企业通过智能财税系统申报增值税时，将上期留抵税额误填入"本期已缴税额"栏，会导致申报结果

1. A. 应纳税额虚增
2. B. 应纳税额虚减
3. C. 销项税额虚增
4. D. 进项税额虚增

69企业通过智能财税系统开具增值税电子专票后，发现购买方名称少写一个字，正确的处理方式是

1. A. 直接作废该张电子专票
2. B. 开具红字发票冲销后重新开具
3. C. 在原发票上手工修改并加盖公章
4. D. 通知购买方自行更正

70在智能财税系统中为一家新办的商贸公司做税务登记时，会计人员需要先完成财务会计制度备案，再办理存款账户账号报告，这个先后顺序反映的是哪一项基础信息采集的关联要求

1. A. 财务会计制度备案信息决定存款账户报告的必填项范围
2. B. 存款账户账号报告是财务会计制度备案的前置校验条件
3. C. 两项业务均属于税务登记信息采集且需按征管流程顺序办理
4. D. 存款账户报告与财务制度备案可并行提交互不影响

71在智能财税系统中进行个人所得税工资薪金预扣预缴时，某员工本月累计应纳税所得额超过第一级距上限，系统自动适用下一级距税率，这一处理依据的是

1. A. 累计预扣法按累计应纳税所得额确定预扣率
2. B. 按月单独计算并适用月度税率表
3. C. 按上年平均工资确定适用税率
4. D. 按全年一次性奖金单独计税办法

72某小规模纳税人季度销售额未超过免税标准，但在智能财税系统中已代开了一张增值税专用发票，该笔专用发票对应的销售额在申报时应

1. A. 并入免税销售额享受免税
2. B. 单独填入应征增值税销售额计算纳税
3. C. 填入免税销售额但备注已代开
4. D. 不计入本期销售额待下期申报

73在智能财税系统中为代理记账客户首次建立账套时，需要先完成的基础设置是

1. A. 设置会计期间与启用月份
2. B. 录入期初固定资产卡片
3. C. 生成上年度汇算清缴报表
4. D. 完成本期纳税申报表填报

74智能财税系统自动生成的资产负债表与手工台账出现差额，最应先排查的环节是

1. A. 报表取数公式的科目对应关系
2. B. 客户当月的银行对账单余额
3. C. 上年度审计报告的调整分录
4. D. 税务申报表的收入确认口径

75代理记账人员在智能财税系统中为多家客户批量申报时，发现某户申报失败提示“申报期内已申报”，正确的下一步操作是

1. A. 重新采集发票后再次提交申报
2. B. 核对该户申报状态与已申报记录
3. C. 将该户申报表作废后重新填报
4. D. 跳过该户直接申报其他客户

76某客户在月中由小规模纳税人登记为一般纳税人，智能财税系统处理其当月增值税时，正确的做法是

1. A. 当月全部销售额按一般计税方法申报
2. B. 按登记日划分前后分别适用计税方法
3. C. 当月全部销售额按简易计税方法申报
4. D. 由企业在两种方法中自行选择其一

77企业通过智能财税平台完成个税扣缴申报后，发现某员工专项附加扣除金额少采集了一项，在申报期内正确的处理方式是

1. A. 直接修改已申报数据后重新发送申报
2. B. 先作废申报再重新采集扣除信息后申报
3. C. 在下一属期补扣该员工少享受的扣除额
4. D. 通知员工自行在个税APP中修改后无需申报调整

78智能财税系统在采集银行流水后自动生成凭证时，将一笔支付给供应商的款项识别为费用支出，正确的调整方式是

1. A. 删除该凭证后手工重新录入付款凭证
2. B. 修改凭证摘要为付款并保留原科目
3. C. 在系统中将该笔流水重新指定为应付账款核销
4. D. 直接冲红该凭证后由系统再次自动生成

79企业当月既有简易计税项目又有一般计税项目，无法划分的进项税额应采用的抵扣处理方式是

1. A. 全部计入一般计税项目抵扣
2. B. 全部计入简易计税项目不得抵扣
3. C. 按销售额比例计算不得抵扣部分
4. D. 按进项税额金额大小分摊处理

80代理记账人员采集企业工资数据后，在智能财税系统中计算个人所得税时，专项附加扣除信息应从哪个环节获取并校验

1. A. 由企业在自然人电子税务局采集后下载更新到扣缴端
2. B. 由代理记账人员根据员工口头说明直接手工录入
3. C. 由企业提供纸质表格后不校验直接导入系统
4. D. 由系统按上年度数据自动沿用无需员工确认

81某代理记账公司使用智能财税系统为多家客户批量申报，发现其中一户的附加税费计税依据与增值税申报表不一致，正确的排查顺序是

1. A. 先核对增值税申报表应纳税额，再检查附加税费计提基数
2. B. 先修改附加税费申报表，再回头调整增值税申报表
3. C. 先联系税务机关删除申报记录，再重新采集发票
4. D. 先导出银行扣款回单，再据此倒推增值税税额

82智能财税系统在月末结转增值税时，某企业“应交税费—应交增值税”明细账出现借方余额，通常表示

1. A. 留抵税额，可结转下期继续抵扣
2. B. 应缴未缴税额，需立即补缴
3. C. 多缴税额，需申请退税
4. D. 进项税额转出金额，需调整账务

83智能财税系统在办理增值税一般纳税人申报时，下列哪些栏次数据会参与主表与附表之间的自动勾稽校验（多选）

1. A. 附表一销售额与主表销售额
2. B. 附表二进项税额与主表进项税额
3. C. 附表四税额抵减与主表应纳税额减征额
4. D. 资产负债表货币资金与主表销售额
5. E. 利润表营业收入与附表一销售额

84在智能财税软件中录入固定资产卡片时，对已提足折旧但仍继续使用的设备，系统默认的后续处理方式是

1. A. 继续计提折旧并调整残值
2. B. 停止计提折旧但保留卡片
3. C. 按原值重新开始计提
4. D. 自动转入无形资产核算

85智能财税系统在生成工资薪金个税申报数据时，对员工当月同时取得年终奖和正常工资的，系统默认采用的计税方式是

1. A. 合并计入当月工资计税
2. B. 年终奖单独计税
3. C. 年终奖按季度分摊
4. D. 年终奖并入次年汇算

86智能财税系统在增值税申报比对环节，以下哪些情形会导致申报表与发票数据比对不通过（多选）

1. A. 已开具发票金额大于申报销售额
2. B. 进项发票认证金额与申报抵扣额不一致
3. C. 免税收入填入了应税销售额栏
4. D. 上期留抵税额与系统结转数一致
5. E. 附加税费计税依据与增值税额匹配

87智能财税系统在采集进项发票时，对一张税率为9%的农产品收购发票，系统默认按票面金额乘以9%计算进项税额，而会计小张需要按10%加计扣除，他在系统中应进行的正确操作是

1. A. 在进项发票采集界面选择对应的加计扣除标签并维护加计比例
2. B. 手工把发票税率由9%改为10%后重新保存
3. C. 将该发票删除后按普通发票重新录入一遍
4. D. 在申报表附列资料中直接手工改写进项税额栏数据

88会计在智能财税系统中为一家新办企业做税种核定，系统提示需要选择增值税申报期限，下列哪项判断是正确的

1. A. 小规模纳税人可选择按季申报，一般纳税人通常按月申报
2. B. 小规模纳税人必须按月申报，一般纳税人可选择按季申报
3. C. 两类纳税人都只能按月申报，期限由系统固定
4. D. 两类纳税人都可按季申报，由会计自行决定

89企业在智能财税系统中进行增值税申报时，系统提示“附表四税额抵减情况表”需要填写，下列哪项业务会触发该表的填写

1. A. 企业购买税控设备及支付技术维护费
2. B. 企业取得海关进口增值税专用缴款书
3. C. 企业发生出口货物免抵退税业务
4. D. 企业收到财政性资金用于购买设备

90在智能财税系统中进行增值税一般纳税人申报时，附列资料（二）中“本期用于购建不动产的扣税凭证”栏应填写的数据来源是

1. A. 当期认证相符的不动产进项发票税额
2. B. 当期已勾选抵扣的全部进项发票税额
3. C. 上期留抵的不动产待抵扣税额
4. D. 当期开具的不动产销售发票销项税额

91在智能财税系统中做发票勾选认证时，若某张专用发票已用于申报抵扣但发现开票有误，正确的处理步骤是

1. A. 先由销售方开具红字信息表再冲减进项
2. B. 直接在系统中取消勾选并删除该发票记录
3. C. 等下一纳税期做进项税额转出即可
4. D. 将该发票重新认证一次覆盖原记录

92在智能财税系统中，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，其尚未抵扣的进项税额应

1. A. 转入“应交税费—待抵扣进项税额”核算
2. B. 直接计入当期管理费用一次性扣除
3. C. 保留在进项税额科目继续抵扣
4. D. 按剩余期限分摊转入主营业务成本

93在智能财税系统中录入增值税一般纳税人本期取得的农产品收购发票时，可计算抵扣的进项税额应填入申报表附列资料二的哪一栏

1. A. 农产品收购发票或者销售发票
2. B. 其他扣税凭证—其他
3. C. 其他扣税凭证—农产品收购发票
4. D. 认证相符的增值税专用发票

94某企业通过智能财税系统做进项税额转出，原因是上月已抵扣的购进货物用于集体福利，转出金额应填在附列资料二的哪一栏

1. A. 进项税额转出额—集体福利、个人消费
2. B. 进项税额转出额—免税项目用
3. C. 进项税额转出额—非正常损失
4. D. 进项税额转出额—简易计税项目用

95某企业在智能财税系统中开具增值税电子普通发票后发生部分退货，需要冲减原发票，正确的操作路径是

1. A. 直接作废原电子普通发票
2. B. 开具红字增值税电子普通发票
3. C. 开具负数增值税专用发票
4. D. 修改原发票金额后重新开具

96在智能财税系统中进行增值税一般纳税人申报时，附列资料（一）第12列“应税服务扣除项目本期实际扣除金额”应填入的数据来源是

1. A. 本期认证通过的增值税专用发票注明的进项税额
2. B. 本期取得并在系统中勾选确认的差额征税扣除凭证金额
3. C. 上期留抵税额中属于服务类项目的结转金额
4. D. 本期开具红字发票冲减的销售额合计金额

97某企业当月销项税额13万元，进项税额10万元，上期留抵税额4万元，智能财税系统在主表中自动计算的本期应纳增值税额应为

1. A. 3万元
2. B. 0万元
3. C. -1万元
4. D. 13万元

98智能财税系统在采集发票数据时，对一张开票日期为上月、购买方税号填写错误的增值税专用发票，系统提示的处理方式是

1. A. 由销售方直接作废后重新开具
2. B. 由购买方在系统中发起红字信息表后冲红重开
3. C. 由销售方开具红字发票无需信息表
4. D. 由购买方直接拒收不做处理

99在智能财税系统中为小规模纳税人录入增值税申报表时，本期发生销售退回并已开具红字普通发票，系统取数时应将该笔负数销售额填入申报表的哪一栏次

1. A. 应征增值税不含税销售额栏次并直接冲减本期销售额
2. B. 免税销售额栏次并以负数体现冲减
3. C. 小微企业免税销售额栏次并同步调整免税额
4. D. 税务机关代开销售额栏次并按正数录入后手工抵减

100在智能财税系统中进行企业所得税季度预缴申报时，企业当期发生的不征税收入在填报时应当

1. A. 计入利润总额后再通过纳税调整减少额栏次调减
2. B. 直接从营业收入栏次中扣除后填报
3. C. 填入免税收入栏次视同免税处理
4. D. 在弥补以前年度亏损栏次中合并抵减