智能财税职业技能等级证书 练习卷

1在智能财税系统中录入增值税专用发票时，系统提示“发票代码校验位不通过”，最可能的原因是

1. A. 发票代码录入位数有误或数字颠倒
2. B. 该发票已被认证抵扣过
3. C. 开票方纳税人识别号填写错误
4. D. 发票开票日期超出认证期限

2在智能财税平台进行增值税进项税额认证时，对已认证但用于集体福利的进项税额，系统应做

1. A. 在附列资料二中填列进项税额转出
2. B. 在认证环节直接勾选不抵扣
3. C. 将其计入待认证进项税额挂账
4. D. 在下期申报时冲减销项税额

3在智能财税系统中进行企业所得税季度预缴申报时，企业实际利润额为正但以前年度有尚未弥补的亏损，系统自动计算应纳税所得额时应

1. A. 先弥补以前年度亏损再计算预缴税额
2. B. 按实际利润额全额计算预缴税额
3. C. 由企业自行选择是否弥补亏损
4. D. 待年度汇算清缴时再统一弥补亏损

4代理记账人员在小规模纳税人申报表中填写“本期数”时，将季度中间新开业月份的销售额直接填入，正确的处理方式应是

1. A. 按实际经营月份销售额合计填入本期数
2. B. 按开业至今累计销售额填入本期数
3. C. 将销售额换算为全季金额后填入
4. D. 只填最后一个月销售额作为本期数

5在使用智能财税系统批量生成记账凭证时，发现某笔银行手续费被重复生成两张凭证，正确的更正方式是

1. A. 对重复凭证做红字冲销后保留一张
2. B. 直接删除其中一张凭证不留痕迹
3. C. 将两张凭证金额各改为一半
4. D. 在下期做反向凭证调整本期

6在智能财税系统中为一般纳税人做增值税进项税额转出处理时，因管理不善导致原材料毁损，转出金额的计算基础应为

1. A. 原材料账面成本乘以适用税率
2. B. 原材料账面成本乘以征收率
3. C. 原材料公允价值乘以适用税率
4. D. 原材料账面成本加上运费后乘以税率

7某小规模纳税人通过智能财税系统代开增值税专用发票，当月销售额未超免税标准，系统提示该笔专票不得免税，其原因是

1. A. 小规模纳税人代开专票的部分不得享受免税
2. B. 小规模纳税人当月销售额超标准才不得免税
3. C. 小规模纳税人代开专票需按征收率减按1%征税
4. D. 小规模纳税人代开专票需先预缴后申报

8智能财税系统在计提工资并代扣个人所得税时，系统生成的代扣个税凭证贷方科目通常应为

1. A. 应交税费——应交个人所得税
2. B. 应付职工薪酬——工资
3. C. 其他应付款——代扣个税
4. D. 管理费用——工资

9某企业办税员在智能财税系统完成增值税申报后，发现银行账户余额不足以扣缴税款，此时系统显示“申报成功、扣款失败”，正确的下一步操作是

1. A. 在申报期内通过系统重新发起扣款，或前往办税服务厅办理税款缴纳
2. B. 在系统中作废该笔申报记录，待资金到位后重新填报申报表
3. C. 等待税务机关自动从其他已签约账户中划扣税款
4. D. 在下一申报期将该笔税款与当期税款合并申报缴纳

10智能财税平台在生成个人所得税工资薪金预扣预缴表时，累计减除费用的正确计算口径是

1. A. 任职月份数乘以5000元
2. B. 申报月份数乘以5000元
3. C. 当年截至本月的自然月份数乘以5000元
4. D. 实际发放工资月份数乘以5000元

11代理记账人员在小规模纳税人季度申报时，发现本季度销售额未超过免税标准但其中包含一笔税务机关代开的增值税专用发票，该笔代开专票销售额应

1. A. 并入免税销售额一并享受免征增值税
2. B. 单独填列在应征增值税不含税销售额栏次
3. C. 按1%征收率减按0.5%计算应纳税额
4. D. 填入免税销售额但备注栏注明代开字样

12企业通过智能财税平台进行个人所得税经营所得季度预缴申报时，个体工商户业主的减除费用应

1. A. 在季度预缴时按每月5000元减除
2. B. 在年度汇算清缴时一次性减除60000元
3. C. 在季度预缴时按实际发生额据实减除
4. D. 在季度预缴时不得减除待汇算时处理

13在智能财税系统中为某企业新增客户档案时，需要填写“纳税申报方式”，下列哪种情形应选择“自行申报”？

1. A. 企业委托税务师事务所代为申报
2. B. 企业财务人员登录电子税务局申报
3. C. 企业通过代理记账机构批量申报
4. D. 企业由主管税务机关核定申报

14在智能财税系统中进行银行对账时，企业账面余额与银行对账单余额不一致，发现有一笔银行已收企业未收的款项，正确的调节方式是？

1. A. 在企业账面补记收款分录
2. B. 在银行对账单上直接修改余额
3. C. 编制银行存款余额调节表
4. D. 将该笔款项暂挂其他应付款

15某代理记账公司使用智能财税系统批量申报时，客户当月有进项税额转出情形，系统在生成增值税申报表时应将该金额填入

1. A. 进项税额栏次的负数
2. B. 进项税额转出栏次
3. C. 待抵扣进项税额栏次
4. D. 销项税额栏次的抵减项

16代理记账人员月末在智能财税平台做增值税进项税额勾选确认时，发现一张已认证发票状态为“已勾选未确认”，此时正确的下一步操作是

1. A. 在确认模块对该发票执行确认签名
2. B. 将该发票直接删除后重新认证
3. C. 等待申报期结束后系统自动确认
4. D. 先在发票查验平台重新查验再勾选

17某企业通过智能财税平台申报附加税费，当期增值税实际缴纳为零但存在消费税缴纳，附加税费的计税依据应为

1. A. 实际缴纳的消费税税额
2. B. 当期增值税销项税额
3. C. 当期增值税进项税额
4. D. 增值税与消费税的合计应纳税额

18智能财税系统在自动生成企业所得税季度预缴申报表时，对"营业成本"项目的取数逻辑通常是

1. A. 取利润表营业成本本期发生额
2. B. 取成本类科目借方累计发生额
3. C. 取库存商品科目期末余额
4. D. 取主营业务成本加期间费用合计

19某企业通过智能财税系统完成出口退税申报后，税务机关审核发现报关单与发票商品名称不一致，最可能导致的后果是

1. A. 该笔退税暂缓并需补充说明或更正申报
2. B. 系统自动按发票名称调整后继续退税
3. C. 直接转为内销征税不再退税
4. D. 仅影响下期申报不影响本期

20智能财税系统在生成资产负债表时，某企业应收账款科目余额为贷方，系统将其重分类至预收款项，该处理的依据是

1. A. 应收账款贷方余额实质为预收性质，应重分类列示
2. B. 应收账款贷方余额属于系统取数错误需手动调整
3. C. 应收账款贷方余额应直接冲减主营业务收入
4. D. 应收账款贷方余额应合并计入其他应收款

21代理记账人员在一键申报企业所得税季报时，系统提示“营业收入与增值税申报销售额差异过大”，最可能的原因是

1. A. 增值税申报含免税销售额而所得税营业收入不含
2. B. 企业所得税营业收入取自主营业务收入加其他业务收入
3. C. 增值税申报的销售额按含税口径填列
4. D. 所得税季报营业收入按累计数填列

22企业通过智能财税系统进行跨区域涉税事项报告时，项目所在地与机构所在地不一致，系统要求先完成的操作是

1. A. 在机构所在地办理跨区域涉税事项报告
2. B. 在项目所在地预缴增值税
3. C. 在机构所在地缴销外管证
4. D. 在项目所在地办理税务登记

23智能财税系统提示某小规模纳税人季度销售额未超过免税标准但其中包含一笔税务机关代开的增值税专用发票，正确的申报处理是

1. A. 代开专票部分照常纳税其余普通收入免税
2. B. 全部销售额均按免税申报不缴税款
3. C. 将代开专票金额剔除后重新计算免税额度
4. D. 把代开专票红冲后按全额免税申报

24在智能财税系统中为某新设立小规模纳税人企业首次做票种核定时，下列操作顺序正确的是

1. A. 先完成税务登记信息确认，再采集发票票种核定申请，最后领用税控设备并发行
2. B. 先领用税控设备并发行，再采集票种核定申请，最后确认税务登记信息
3. C. 先采集票种核定申请，再确认税务登记信息，最后领用税控设备并发行
4. D. 先确认税务登记信息，再领用税控设备并发行，最后采集票种核定申请

25智能财税平台在采集企业社保缴费数据时，下列应计入企业职工薪酬核算并通过应付职工薪酬科目归集的是

1. A. 企业为职工缴纳的基本养老保险单位承担部分
2. B. 企业代扣代缴的职工个人承担部分养老保险
3. C. 企业为职工购买的商业健康保险且属于个人自行购买
4. D. 企业支付给劳务派遣公司的派遣人员工资

26智能财税系统在生成记账凭证时，将员工报销的差旅费自动归集到管理费用，而该员工属于生产车间管理人员，正确的调整方式是

1. A. 保留系统归集结果并在摘要中注明车间
2. B. 将凭证科目改为制造费用后重新保存
3. C. 把该笔业务拆分为两张凭证分别归集
4. D. 在月末结转时统一转入生产成本科目

27在智能财税系统中为一般纳税人设置增值税税率时，销售食用植物油适用的税率是

1. A. 百分之十三
2. B. 百分之九
3. C. 百分之六
4. D. 百分之三

28智能财税系统在生成企业所得税季度预缴申报表时，某企业会计利润为120万元，其中包含国债利息收入8万元，该系统计算应纳税所得额时应

1. A. 以120万元为应纳税所得额直接计算税额
2. B. 以112万元为应纳税所得额进行预缴计算
3. C. 以128万元为应纳税所得额进行预缴计算
4. D. 以120万元为基数再按行业利润率调整

29智能财税平台在生成财务报表时，某企业“应收账款”科目余额为借方50万元，其中明细账中有一户余额为贷方3万元，资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额是

1. A. 50万元
2. B. 47万元
3. C. 53万元
4. D. 3万元

30智能财税系统在计提固定资产折旧时，某设备原值60万元，预计净残值率5%，预计使用年限5年，采用双倍余额递减法，第一年折旧额应为

1. A. 11.4万元
2. B. 12万元
3. C. 24万元
4. D. 22.8万元

31在智能财税系统中为一家新设立的小规模纳税人企业做账套初始化时，纳税人资格类型应选择的是哪一项

1. A. 小规模纳税人
2. B. 一般纳税人
3. C. 非增值税纳税人
4. D. 简易计税纳税人

32智能财税系统在生成现金流量表时，企业购买固定资产支付的款项应归入的现金流量类别是

1. A. 投资活动产生的现金流量
2. B. 经营活动产生的现金流量
3. C. 筹资活动产生的现金流量
4. D. 汇率变动对现金的影响

33在智能财税系统中对增值税专用发票进行勾选确认时，若某张发票用途为集体福利，正确的操作是

1. A. 勾选为抵扣并正常申报抵扣
2. B. 不勾选抵扣，已勾选的应做进项税额转出
3. C. 勾选为抵扣后在申报表主表直接减除
4. D. 勾选为抵扣但不在附列资料中体现

34在智能财税系统中录入增值税一般纳税人某笔销售业务时，含税金额11300元、税率13%，系统自动生成的销项税额应为

1. A. 1300.00元
2. B. 1469.00元
3. C. 1000.00元
4. D. 1130.00元

35企业通过智能财税系统开具增值税电子专票后，发现购买方名称少写一个字，正确的处理方式是

1. A. 直接作废该张电子专票
2. B. 开具红字发票冲销后重新开具
3. C. 在原发票上手工修改并加盖公章
4. D. 通知购买方自行更正

36在智能财税系统中进行个人所得税工资薪金预扣预缴时，某员工本月累计应纳税所得额超过第一级距上限，系统自动适用下一级距税率，这一处理依据的是

1. A. 累计预扣法按累计应纳税所得额确定预扣率
2. B. 按月单独计算并适用月度税率表
3. C. 按上年平均工资确定适用税率
4. D. 按全年一次性奖金单独计税办法

37在智能财税系统中为代理记账客户首次建立账套时，需要先完成的基础设置是

1. A. 设置会计期间与启用月份
2. B. 录入期初固定资产卡片
3. C. 生成上年度汇算清缴报表
4. D. 完成本期纳税申报表填报

38代理记账人员在智能财税系统中为多家客户批量申报时，发现某户申报失败提示“申报期内已申报”，正确的下一步操作是

1. A. 重新采集发票后再次提交申报
2. B. 核对该户申报状态与已申报记录
3. C. 将该户申报表作废后重新填报
4. D. 跳过该户直接申报其他客户

39企业通过智能财税平台完成个税扣缴申报后，发现某员工专项附加扣除金额少采集了一项，在申报期内正确的处理方式是

1. A. 直接修改已申报数据后重新发送申报
2. B. 先作废申报再重新采集扣除信息后申报
3. C. 在下一属期补扣该员工少享受的扣除额
4. D. 通知员工自行在个税APP中修改后无需申报调整

40企业当月既有简易计税项目又有一般计税项目，无法划分的进项税额应采用的抵扣处理方式是

1. A. 全部计入一般计税项目抵扣
2. B. 全部计入简易计税项目不得抵扣
3. C. 按销售额比例计算不得抵扣部分
4. D. 按进项税额金额大小分摊处理

41某代理记账公司使用智能财税系统为多家客户批量申报，发现其中一户的附加税费计税依据与增值税申报表不一致，正确的排查顺序是

1. A. 先核对增值税申报表应纳税额，再检查附加税费计提基数
2. B. 先修改附加税费申报表，再回头调整增值税申报表
3. C. 先联系税务机关删除申报记录，再重新采集发票
4. D. 先导出银行扣款回单，再据此倒推增值税税额

42智能财税系统在办理增值税一般纳税人申报时，下列哪些栏次数据会参与主表与附表之间的自动勾稽校验（多选）

1. A. 附表一销售额与主表销售额
2. B. 附表二进项税额与主表进项税额
3. C. 附表四税额抵减与主表应纳税额减征额
4. D. 资产负债表货币资金与主表销售额
5. E. 利润表营业收入与附表一销售额

43智能财税系统在生成工资薪金个税申报数据时，对员工当月同时取得年终奖和正常工资的，系统默认采用的计税方式是

1. A. 合并计入当月工资计税
2. B. 年终奖单独计税
3. C. 年终奖按季度分摊
4. D. 年终奖并入次年汇算

44智能财税系统在采集进项发票时，对一张税率为9%的农产品收购发票，系统默认按票面金额乘以9%计算进项税额，而会计小张需要按10%加计扣除，他在系统中应进行的正确操作是

1. A. 在进项发票采集界面选择对应的加计扣除标签并维护加计比例
2. B. 手工把发票税率由9%改为10%后重新保存
3. C. 将该发票删除后按普通发票重新录入一遍
4. D. 在申报表附列资料中直接手工改写进项税额栏数据

45企业在智能财税系统中进行增值税申报时，系统提示“附表四税额抵减情况表”需要填写，下列哪项业务会触发该表的填写

1. A. 企业购买税控设备及支付技术维护费
2. B. 企业取得海关进口增值税专用缴款书
3. C. 企业发生出口货物免抵退税业务
4. D. 企业收到财政性资金用于购买设备

46在智能财税系统中做发票勾选认证时，若某张专用发票已用于申报抵扣但发现开票有误，正确的处理步骤是

1. A. 先由销售方开具红字信息表再冲减进项
2. B. 直接在系统中取消勾选并删除该发票记录
3. C. 等下一纳税期做进项税额转出即可
4. D. 将该发票重新认证一次覆盖原记录

47在智能财税系统中录入增值税一般纳税人本期取得的农产品收购发票时，可计算抵扣的进项税额应填入申报表附列资料二的哪一栏

1. A. 农产品收购发票或者销售发票
2. B. 其他扣税凭证—其他
3. C. 其他扣税凭证—农产品收购发票
4. D. 认证相符的增值税专用发票

48某企业在智能财税系统中开具增值税电子普通发票后发生部分退货，需要冲减原发票，正确的操作路径是

1. A. 直接作废原电子普通发票
2. B. 开具红字增值税电子普通发票
3. C. 开具负数增值税专用发票
4. D. 修改原发票金额后重新开具

49某企业当月销项税额13万元，进项税额10万元，上期留抵税额4万元，智能财税系统在主表中自动计算的本期应纳增值税额应为

1. A. 3万元
2. B. 0万元
3. C. -1万元
4. D. 13万元

50在智能财税系统中为小规模纳税人录入增值税申报表时，本期发生销售退回并已开具红字普通发票，系统取数时应将该笔负数销售额填入申报表的哪一栏次

1. A. 应征增值税不含税销售额栏次并直接冲减本期销售额
2. B. 免税销售额栏次并以负数体现冲减
3. C. 小微企业免税销售额栏次并同步调整免税额
4. D. 税务机关代开销售额栏次并按正数录入后手工抵减