智能财税职业技能等级证书 练习卷

1在智能财税系统中录入增值税专用发票时，系统提示“发票代码校验位不通过”，最可能的原因是

1. A. 发票代码录入位数有误或数字颠倒
2. B. 该发票已被认证抵扣过
3. C. 开票方纳税人识别号填写错误
4. D. 发票开票日期超出认证期限

2企业通过智能财税系统申报企业所得税季度预缴时，系统提示“营业收入与增值税申报销售额差异超过阈值”，最恰当的下一步处置是

1. A. 核对两系统收入口径差异后填写说明并留存备查
2. B. 直接按增值税销售额修改企业所得税收入
3. C. 忽略提示继续申报季度预缴表
4. D. 将差异金额调整到营业外收入科目

3企业为员工报销差旅费，取得一张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，在智能财税系统中进行进项税额抵扣处理时，正确的做法是

1. A. 按票面金额的9%计算进项税额并填入申报表旅客运输栏
2. B. 按票面金额的3%计算进项税额并填入认证抵扣栏
3. C. 按票面金额的6%计算进项税额并填入其他扣税凭证栏
4. D. 将票面金额全额计入差旅费，不计算进项税额

4代理记账人员在小规模纳税人季度申报时，发现本季度销售额未超过免税标准但其中包含一笔税务机关代开的增值税专用发票，该笔代开专票销售额应

1. A. 并入免税销售额一并享受免征增值税
2. B. 单独填列在应征增值税不含税销售额栏次
3. C. 按1%征收率减按0.5%计算应纳税额
4. D. 填入免税销售额但备注栏注明代开字样

5在智能财税系统中录入增值税专用发票时，将含税金额12000元、税率13%的发票信息填入后，系统自动计算的不含税金额应为多少

1. A. 10619.47元
2. B. 10434.78元
3. C. 10500.00元
4. D. 10344.83元

6在智能财税系统中录入增值税专用发票时，系统提示"购买方纳税人识别号校验不通过"，最可能的原因是

1. A. 识别号栏录入了15位旧税号
2. B. 发票代码与号码录反了位置
3. C. 开票日期早于认证所属期
4. D. 商品明细未填写规格型号

7代理记账人员在一键申报企业所得税季报时，系统提示“营业收入与增值税申报销售额差异过大”，最可能的原因是

1. A. 增值税申报含免税销售额而所得税营业收入不含
2. B. 企业所得税营业收入取自主营业务收入加其他业务收入
3. C. 增值税申报的销售额按含税口径填列
4. D. 所得税季报营业收入按累计数填列

8智能财税系统在采集企业工资薪金数据时，下列应计入当期工资薪金支出并作为职工福利费扣除基数的项目是

1. A. 企业为员工发放的季度绩效奖金
2. B. 企业为员工报销的因公出差交通费
3. C. 企业为员工支付的参加外部培训的报名费
4. D. 企业为员工代扣代缴的个人所得税税款

9代理记账人员通过智能财税平台批量采集发票时，发现某张增值税专用发票的“货物或应税劳务名称”栏为空，系统应当进行的处理是

1. A. 将该发票金额暂计入待认证进项税额科目
2. B. 将该发票退回并标记为不合规票据待处理
3. C. 按发票代码末位数字推断商品类别后入账
4. D. 参照同期同类发票的平均税率自动补全品名

10在智能财税系统中为一家新设立的小规模纳税人企业做账套初始化时，纳税人资格类型应选择的是哪一项

1. A. 小规模纳税人
2. B. 一般纳税人
3. C. 非增值税纳税人
4. D. 简易计税纳税人

11智能财税系统在月末结账前提示"库存现金日记账余额为负数"，最可能的原因是

1. A. 库存现金盘点出现了盘盈
2. B. 现金支出凭证漏记或重复记账
3. C. 银行存款日记账串户登记
4. D. 应收账款计提了坏账准备

12企业收到客户预付货款但尚未发货，在智能财税系统中该笔业务应生成的凭证方向是

1. A. 借银行存款 贷主营业务收入
2. B. 借银行存款 贷预收账款
3. C. 借应收账款 贷主营业务收入
4. D. 借预收账款 贷银行存款

13某代理记账公司使用智能财税系统为多家客户批量申报，发现其中一户的附加税费计税依据与增值税申报表不一致，正确的排查顺序是

1. A. 先核对增值税申报表应纳税额，再检查附加税费计提基数
2. B. 先修改附加税费申报表，再回头调整增值税申报表
3. C. 先联系税务机关删除申报记录，再重新采集发票
4. D. 先导出银行扣款回单，再据此倒推增值税税额

14智能财税系统在生成企业所得税季度预缴申报表时，对“实际利润额”栏的取数，下列哪项来源是正确的

1. A. 取账套中本年利润累计数经纳税调整后的金额
2. B. 直接取利润表营业收入减营业成本
3. C. 取上年度汇算清缴的应纳税所得额
4. D. 取账套中银行存款日记账的期末余额

15某代理记账公司用智能财税系统批量申报时，发现某客户本期销项税额小于进项税额，系统提示留抵，该留抵税额在账务上通常体现为

1. A. 应交税费—应交增值税（进项税额）借方余额
2. B. 应交税费—未交增值税借方余额
3. C. 应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
4. D. 应交税费—应交增值税（已交税金）