税务师 练习卷

1某税务师事务所为增值税一般纳税人企业提供2024年度企业所得税汇算清缴服务，发现该企业将一笔通过公益性社会组织用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出计入了营业外支出，但未在税前扣除，税务师应建议企业如何处理该笔捐赠支出

1. A. 在据实扣除的基础上，按年度利润总额12%计算限额扣除
2. B. 准予在计算应纳税所得额时全额据实扣除
3. C. 按年度利润总额12%计算限额扣除，超过部分结转以后三年扣除
4. D. 不得在税前扣除，应全额调增应纳税所得额

2某税务师事务所为增值税一般纳税人企业提供纳税申报复核服务，发现企业将购进的用于集体福利的货物取得的增值税专用发票已认证并抵扣进项税额，该笔进项税额的正确处理是

1. A. 作进项税额转出，从当期进项税额中扣减
2. B. 视同销售，按同类货物售价计算销项税额
3. C. 暂不处理，待年度汇算清缴时统一调整
4. D. 按购进成本的13%计算可抵扣进项税额

3某增值税一般纳税人2024年9月将一批自产服装用于职工福利，同类服装不含税售价80万元，成本60万元，该批服装已抵扣进项税额，此项业务增值税处理应为

1. A. 视同销售，按80万元计算销项税额
2. B. 进项税额转出，按60万元乘以税率转出
3. C. 视同销售，按60万元计算销项税额
4. D. 不作处理，因未发生实际销售

4某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售一批自产货物并负责运输，合同中货物价款与运输费分别列明，该企业已按兼营行为分别核算，则其运输费收入适用的增值税处理是

1. A. 按销售货物税率一并计算销项税额
2. B. 按交通运输服务税率计算销项税额
3. C. 按现代服务税率计算销项税额
4. D. 按混合销售从高适用税率计算销项税额

5某企业将一项专利权转让给境外公司，取得转让收入500万元，该专利权原值为300万元，已摊销100万元，转让过程中发生相关税费10万元，该企业转让专利权应确认的资产处置收益是

1. A. 290万元
2. B. 300万元
3. C. 200万元
4. D. 190万元

6某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售一批货物并开具增值税专用发票，因购货方超过认证期限未认证导致发票无法抵扣，购货方要求企业重新开具发票，企业正确的处理方式是

1. A. 开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字发票
2. B. 直接作废原发票后重新开具蓝字发票
3. C. 向购货方提供发票复印件并加盖发票专用章
4. D. 在发票备注栏注明情况后重新开具蓝字发票

7某企业月初结存原材料的计划成本为200万元，材料成本差异为贷方余额6万元；本月购入原材料计划成本800万元，实际成本820万元。本月发出材料计划成本600万元，则本月发出材料应负担的材料成本差异为多少万元。

1. A. 超支8.4
2. B. 节约8.4
3. C. 超支10.5
4. D. 节约10.5

8下列关于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费税前扣除的表述中，符合企业所得税法规定的是

1. A. 按发生额的60%扣除且不超过销售收入的5‰
2. B. 按发生额的60%扣除且不超过销售收入的5%
3. C. 按发生额的50%扣除且不超过销售收入的5‰
4. D. 按发生额的80%扣除且不超过销售收入的5‰

9某税务师事务所接受委托审核某企业土地增值税清算，该企业开发项目中包含普通住宅和非普通住宅，若普通住宅增值额未超过扣除项目金额20%，则关于其土地增值税的处理正确的是

1. A. 普通住宅免征土地增值税，非普通住宅单独计算
2. B. 普通住宅和非普通住宅合并计算后确定征免
3. C. 普通住宅减半征收，非普通住宅全额征收
4. D. 普通住宅先征后返，非普通住宅正常征收

10某税务师在审核企业研发费用加计扣除时发现，企业将一项已失败的研发项目支出也计入加计扣除范围，下列说法正确的是

1. A. 失败的研发项目支出不得加计扣除
2. B. 失败的研发项目支出可以正常加计扣除
3. C. 失败的研发项目支出只能按50%加计扣除
4. D. 失败的研发项目支出需经科技部门鉴定后方可加计扣除

11某企业2024年3月销售一批货物，合同约定收款日期为2024年6月，但企业于2024年3月发出货物并开具发票，则该企业增值税纳税义务发生时间为

1. A. 2024年3月
2. B. 2024年6月
3. C. 2024年4月
4. D. 2024年5月

12某税务师事务所受托为一家新设立的小规模纳税人办理首次申报，该纳税人季度销售额未超过30万元，仅开具了增值税普通发票，则其增值税申报的正确处理是

1. A. 将销售额填入免税销售额栏次，无须缴纳增值税
2. B. 将销售额填入应征增值税不含税销售额栏次，按1%征收率缴税
3. C. 将销售额填入免税销售额栏次，同时按3%征收率计算减免税额
4. D. 将销售额填入应征增值税不含税销售额栏次，按3%征收率缴税

13某税务师事务所在为丙公司提供涉税鉴证服务时，发现丙公司2023年度有一笔支出未取得合规发票，但已计入成本费用并在企业所得税前扣除。根据企业所得税税前扣除凭证管理办法，丙公司该笔支出在汇算清缴时正确的税务处理是？

1. A. 凭收款收据和付款凭证即可税前扣除
2. B. 起草说明材料经税务机关认可后税前扣除
3. C. 尚未取得合规发票的支出不得税前扣除，应作纳税调增
4. D. 可先税前扣除，待以后年度取得发票时再追溯调整

14个人取得全年一次性奖金60000元，选择单独计税，适用税率10%、速算扣除数210，其应纳个人所得税为

1. A. 5790元
2. B. 3480元
3. C. 6000元
4. D. 2100元

15某税务师在为一家新设立的企业办理税务登记时，企业咨询首次申领增值税发票的办理流程，下列意见中符合现行规定的是

1. A. 必须先办理一般纳税人登记才能申领发票
2. B. 办理税务登记后即可按需申领，但需进行票种核定
3. C. 需先缴纳一定数额的发票保证金后才能申领
4. D. 需先完成首次纳税申报后才能申领发票