1某税务师事务所为增值税一般纳税人企业提供2024年度企业所得税汇算清缴服务，发现该企业将一笔通过公益性社会组织用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出计入了营业外支出，但未在税前扣除，税务师应建议企业如何处理该笔捐赠支出
2某小型商贸企业为增值税小规模纳税人，2024年第二季度取得不含税销售额28万元，全部为自行开具增值税普通发票的货物销售，税务师判断该企业当季增值税处理正确的是
3某企业2024年12月购入一台生产设备并投入使用，当月取得增值税专用发票，企业财务人员拟从次月起计提折旧并在企业所得税前扣除，税务师审核后认为该设备折旧的税务处理正确的是
4某企业2024年度发生研究开发费用共计200万元，其中费用化支出120万元、资本化支出80万元，资本化部分当年未形成无形资产，税务师在汇算清缴时确认该企业当年可享受研发费用加计扣除的金额为
5某税务师事务所接受委托对一家高新技术企业进行研发费用加计扣除鉴证，企业将研发活动直接消耗的材料费用计入研发费用，同时将用于研发活动的仪器设备日常维修费也计入其中，下列判断正确的是
6某税务师在审核企业2023年度企业所得税申报时发现，企业将一批自产产品用于业务宣传，会计上按成本80万元计入销售费用，该产品同类不含税售价为100万元，则税务师应建议企业纳税调整的金额为多少万元
7某税务师事务所接受委托对一家企业进行土地增值税清算鉴证，企业将开发产品用于职工福利，该开发产品成本为500万元，同类产品不含税售价为800万元，则税务师应确认的土地增值税视同销售收入为多少万元
8某企业2023年度会计利润为800万元，通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠现金100万元，该捐赠在计算企业所得税应纳税所得额时可全额扣除的金额是
9某税务师事务所接受委托对一家新设立企业进行税种认定辅导，该企业主要从事货物运输服务，其增值税税率和申报期限的正确组合是
10某企业2024年发生一笔符合条件的广告费和业务宣传费支出300万元，当年销售营业收入2000万元，该企业当年可在税前扣除的广告费和业务宣传费金额是
11某税务师在审核企业固定资产折旧的税前扣除时，发现企业将一台生产设备的折旧年限确定为8年，而税法规定该类设备最低折旧年限为10年。该企业采用直线法计提折旧，会计折旧年限短于税法最低年限，且未进行纳税调整。该情形对当年企业所得税的影响是
12某税务师事务所接受委托对一家小型商贸企业进行纳税申报审核，发现该企业将一笔取得的国债利息收入计入了应纳税所得额并缴纳了企业所得税。国债利息收入在企业所得税中的正确处理是
13某企业将一批自产货物用于对外捐赠，该批货物成本80万元，同类货物不含税售价100万元，增值税税率13%。在增值税和企业所得税处理上，下列表述正确的是
14某企业2024年10月签订一份以货易货合同，用自产设备换入原材料，合同分别载明设备价款420万元、原材料价款390万元，双方另以现金补差30万元，该合同印花税计税依据应为多少
15某企业为增值税小规模纳税人，2024年10月销售使用过的固定资产取得含税收入20.6万元，该固定资产原值30万元，企业选择享受减按2%征收率优惠，应缴纳增值税为多少
16某企业为增值税一般纳税人，2024年10月购进一批农产品用于生产13%税率货物，取得农产品收购发票注明买价100万元，当月全部领用，该批农产品可抵扣进项税额为多少
17某企业将一批自产产品用于市场推广，该批产品成本30万元，同类产品不含税售价50万元，增值税税率13%，企业所得税处理中应确认的视同销售收入和视同销售成本分别为
18某增值税一般纳税人2024年5月购进一批农产品用于生产13%税率货物，取得农产品销售发票注明买价100万元，当月领用该批农产品的60%投入生产，该纳税人当月可加计扣除的进项税额为
19某增值税小规模纳税人2024年第二季度取得含税销售额30.9万元，全部为适用3%征收率的应税销售收入，该纳税人当期应缴纳增值税为
20某企业2024年支付给残疾职工工资50万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，残疾职工工资加计扣除的金额为
21某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售一批自产货物并负责运输，合同中货物价款与运输费分别列明，该企业已按兼营行为分别核算，则其运输费收入适用的增值税处理是
22某企业将自产的一批应税消费品用于本企业办公楼在建工程，该批消费品成本80万元，同类产品不含税售价100万元，消费税税率10%，则该项业务应缴纳的消费税为
23某企业2023年发生符合条件的研发费用200万元，未形成无形资产计入当期损益，在计算企业所得税时该研发费用可加计扣除的金额为
24某企业2024年5月被税务机关认定为非正常户，其法定代表人张某想新办一家企业并办理税务登记，税务机关的正确处理是
25某企业2024年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入30万元、税收滞纳金10万元，企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税税额为
26某企业采用资产负债表债务法核算所得税，一项固定资产账面价值为200万元，计税基础为260万元，所得税税率25%，该暂时性差异应确认的递延所得税是
27某企业为增值税小规模纳税人，2024年第二季度取得含税销售额40.4万元，其中销售使用过的固定资产含税销售额10.3万元，该企业选择对固定资产按简易办法减按2%征收，该季度应缴纳增值税为
28某税务师在审核企业增值税纳税申报时，下列各项中应作进项税额转出的有（多选）
29某企业为增值税一般纳税人，将自产的一批货物用于本企业办公楼在建工程，该批货物成本80万元、同类不含税售价100万元，正确的增值税处理是
30某企业为增值税小规模纳税人，本期取得含税销售额30.9万元，适用3%征收率，该企业本期应纳增值税额为
31某税务师在为企业办理增值税一般纳税人登记时，企业上年度应税销售额为480万元，但企业会计核算健全且能提供准确税务资料，正确的处理是
32企业将一批自产货物用于集体福利，该货物同期同类不含税售价为80万元，成本为60万元，增值税税率为13%，在会计处理中确认应付职工薪酬的金额应为
33税务师在审核企业固定资产折旧税前扣除时，发现企业将一台生产设备按8年计提折旧，但该设备属于常年处于强震动状态的设备，企业未申请加速折旧，下列审核意见正确的是
34某企业为增值税一般纳税人，2024年5月将一批自产货物用于集体福利，同时将一批外购货物无偿赠送给客户，另将一批自产货物用于投资入股。税务师在审核其增值税处理时，下列处理正确的有（多选）
35某企业2024年5月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，消费税税率为20%，该批货物进口环节应缴纳的增值税为
36某企业将自产的一批应税消费品用于本企业职工福利，该批消费品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元，消费税税率为10%，增值税税率为13%，该业务应确认的应付职工薪酬金额为
37某企业2023年度实现利润总额500万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金60万元，该企业2023年度企业所得税汇算清缴时准予税前扣除的捐赠支出为
38某税务师事务所受托为一家小型商贸企业办理增值税一般纳税人登记，该企业年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全，下列处理正确的是
39某企业2024年6月签订一份买卖合同，合同金额为500万元，印花税适用税率为0.3‰，该合同应缴纳的印花税税额为
40某税务师在辅导企业进行研发费用加计扣除时，企业将下列支出全部计入研发费用，其中不得享受加计扣除的是
41某企业月初结存原材料的计划成本为200万元，材料成本差异为贷方余额6万元；本月购入原材料计划成本800万元，实际成本820万元。本月发出材料计划成本600万元，则本月发出材料应负担的材料成本差异为多少万元。
42某税务师事务所受托对某企业进行纳税审核，发现该企业将购入的用于集体福利的货物进项税额进行了抵扣，正确的调整处理是。
43某税务师在审核企业个人所得税扣缴申报时，发现企业将支付给外聘专家的劳务报酬按工资薪金所得代扣代缴个人所得税，正确的处理是。
44某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售自产货物同时提供运输服务，货物销售额200万元，运输服务收入10万元，两项业务分别核算，该企业当月增值税销项税额为多少万元（货物税率13%，运输服务税率9%）？
45某企业2024年度会计利润500万元，其中包含符合条件的居民企业间股息红利80万元，企业当年发生公益性捐赠支出70万元，该企业公益性捐赠应调整的应纳税所得额为？
46某税务师事务所在涉税鉴证业务中，发现被鉴证单位提供的资料不完整且无法补充，正确的处理方式是？
47某企业2024年通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠现金80万元，当年会计利润600万元，该笔捐赠在计算企业所得税应纳税所得额时可扣除的金额是
48某税务师在审核企业增值税纳税申报时发现，企业将购进的用于集体福利的货物取得的增值税专用发票进行了进项税额抵扣，该处理导致的后果是
49下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的是
50某企业将自产的一批应税消费品用于本企业办公楼在建工程，该批消费品成本80万元，同类产品不含税售价100万元，消费税税率10%，增值税税率13%，下列对该业务应计入在建工程的金额计算中，正确的是
51某企业签订一份买卖合同，合同金额100万元，同时签订一份借款合同，借款金额50万元，印花税税率买卖合同0.3‰、借款合同0.05‰，该企业上述合同应缴纳印花税合计为
52某企业将自产货物用于对外捐赠，该批货物成本80万元，同类不含税售价100万元，增值税税率13%，企业所得税税率25%，不考虑其他税费，该业务对企业所得税应纳税所得额的纳税调整增加额为
53某税务师事务所为增值税一般纳税人企业提供纳税申报代理，在复核其当期进项税额时发现一张从小规模纳税人处取得的3%征收率增值税专用发票，该发票注明金额10万元、税额0.3万元，企业已按0.3万元申报抵扣，该企业该笔业务的正确处理是
54某税务师在审核企业所得税汇算清缴时发现，企业将一笔通过公益性社会组织用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出60万元全额在税前扣除，同时该企业当年会计利润为400万元，该笔捐赠的税务处理正确的是
55某企业将一项专利技术转让给境外公司，合同约定转让价款为100万元，该企业就该笔技术转让所得在企业所得税上的处理，符合规定的做法是
56某税务师事务所受托为增值税一般纳税人甲公司提供2024年度纳税申报复核服务，发现甲公司将购进的用于集体福利的货物所对应的进项税额已全部抵扣，且该批货物已实际发放给员工。税务师应建议甲公司对该笔进项税额作出的正确处理是
57丁税务师在审核某企业2024年度企业所得税汇算清缴时，发现企业将一笔逾期3年、会计上已确认坏账损失的应收账款在税前扣除，但未准备相关证据资料。税务师应提出的处理意见是
58庚公司2024年度发生研究开发费用共计180万元，其中费用化支出120万元、资本化支出60万元且当年尚未形成无形资产。税务师在计算研发费用加计扣除时，可加计扣除的金额是
59某税务师事务所承接甲企业税务注销鉴证业务，发现甲企业注销前尚有留抵税额20万元且无欠税。税务师应建议甲企业对该留抵税额的正确处理是
60某税务师在审核企业2024年度企业所得税汇算清缴时发现，企业将一笔上年已作坏账损失税前扣除的应收账款于本年收回，会计上计入营业外收入，税务处理正确的是
61某税务师在审核企业研发费用加计扣除时发现，企业将一项已失败的研发项目支出也计入加计扣除范围，下列说法正确的是
62某税务师在审核企业2024年度城镇土地使用税申报时，企业实际占用土地面积10000平方米，其中厂区外公共绿化用地2000平方米，该企业全年应缴纳城镇土地使用税的计税依据为
63税务师在审核企业2024年度工资薪金支出时，发现企业将已计提但至汇算清缴结束前仍未实际发放的工资200万元在当年全额扣除，正确的税务处理是
64某企业为增值税小规模纳税人，2024年取得含税销售收入103万元，适用3%征收率减按1%征收政策，该企业应缴纳的增值税是
65某企业将一批自产货物用于对外投资，该批货物成本100万元，同类不含税售价150万元，此项业务在企业所得税上应确认的视同销售收入是
66某小型微利企业2023年度应纳税所得额为280万元，从业人数260人，资产总额4800万元，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为
67某企业为增值税小规模纳税人，2024年第二季度取得含税销售收入40.4万元，其中包含销售自己使用过的固定资产含税收入10.3万元，该企业选择按季度申报，则第二季度应缴纳的增值税为
68某企业2023年度会计利润为500万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金60万元，该企业无其他纳税调整事项，则2023年度准予税前扣除的公益性捐赠支出为
69某企业2024年度会计利润总额500万元，其中包含国债利息收入20万元、税收滞纳金10万元、超标业务招待费15万元，企业所得税税率25%，无其他纳税调整事项，该企业当年应纳企业所得税税额是
70某税务师在审核企业房产税申报时发现，企业将一栋自有办公楼部分自用、部分出租，自用部分原值600万元，出租部分原值400万元，当地房产税原值减除比例30%，出租部分年租金50万元，企业当年应缴纳房产税合计
71某税务师事务所为一家小型商贸企业提供汇算清缴服务，发现该企业2024年度取得一笔财政性资金20万元，企业已计入营业外收入，但该笔资金规定专项用于购买环保设备且企业已按规定进行管理，则该笔财政性资金企业所得税处理正确的是
72税务师在复核企业所得税年度申报表时发现，企业将一笔行政性罚款支出计入了营业外支出并在税前扣除，正确的纳税调整处理是
73某企业为增值税一般纳税人，2024年取得财政性资金100万元，文件规定该资金专门用于购置环保设备，企业采用总额法核算，税务师判断该笔收入在企业所得税上的处理是
74某企业为增值税一般纳税人，2024年6月将自产的一批货物用于集体福利，该批货物成本为80万元，同类货物不含税售价为100万元，该企业当月无其他视同销售情形，则该项业务增值税和企业所得税的处理中，正确的是
75某企业为增值税一般纳税人，2024年4月销售一批货物并开具增值税专用发票，5月购买方因货物质量问题退回部分货物并取得红字发票信息表，则该企业5月增值税处理正确的是
76某企业为增值税一般纳税人，2024年3月取得一项不动产租赁收入，选择适用简易计税方法，该不动产为2016年4月30日前取得，则其增值税征收率及预缴处理正确的是
77某企业将自产的一批应税消费品用于本企业在建工程（该消费品适用消费税），在增值税和消费税处理上，下列做法正确的是
78某税务师在代理企业所得税汇算清缴时，发现企业将一笔超过税法规定标准的广告费支出全额在当年扣除，正确的纳税调整处理是
79某税务师在审核企业增值税纳税申报时，发现企业将一笔销售货物同时收取的包装物押金（未逾期且单独核算）计入了销售额，该处理对增值税的影响是
80某税务师事务所2024年3月接受甲公司委托代理2023年度企业所得税汇算清缴，在审核甲公司2023年计入成本费用的职工福利费时，发现甲公司当年工资薪金总额为800万元，实际发生职工福利费130万元，已全部计入管理费用，甲公司未作纳税调整。假定甲公司无其他纳税调整事项，2023年度企业所得税汇算清缴时职工福利费应调整的应纳税所得额为多少万元？
81某税务师事务所在为丙公司提供涉税鉴证服务时，发现丙公司2023年度有一笔支出未取得合规发票，但已计入成本费用并在企业所得税前扣除。根据企业所得税税前扣除凭证管理办法，丙公司该笔支出在汇算清缴时正确的税务处理是？
82某税务师在审核丁公司2023年度个人所得税扣缴情况时发现，丁公司2023年10月向员工张某发放工资12000元，同时发放全年一次性奖金60000元。张某选择全年一次性奖金单独计税。已知张某当月专项扣除及专项附加扣除合计3000元，不考虑其他扣除。张某当月工资和全年一次性奖金合计应预扣预缴个人所得税为多少元？
83企业将一批自产货物用于职工福利，税务师判断增值税与企业所得税处理时，正确的做法是
84某税务师事务所为一家小型微利企业提供汇算清缴服务，该企业从业人数80人、资产总额800万元、应纳税所得额200万元，税务师判断其是否符合小型微利企业条件时，正确的结论是
85税务师在为企业办理增值税一般纳税人登记时，发现企业年应税销售额超过标准但属于其他个人，税务师应告知该其他个人
86某企业因虚开发票被税务机关查处，税务师在协助企业应对时，正确的做法是
87某税务师事务所承接企业所得税汇算清缴鉴证业务，发现客户将一笔行政性罚款计入营业外支出并已税前扣除，正确的鉴证处理是
88某企业以自产应税消费品用于连续生产非应税消费品，该批消费品成本50万元，同类不含税售价70万元，消费税税率10%，应纳消费税为
89某企业将一批自产货物用于本企业办公楼在建工程，该批货物成本80万元，同类货物不含税售价100万元，增值税税率13%，该业务增值税与企业所得税的处理是
90某企业2023年度会计利润500万元，其中包含国债利息收入20万元、税收滞纳金10万元、超标广告费30万元，企业所得税税率25%，无其他调整，则应纳税所得额为
91某企业2023年发生与生产经营有关的业务招待费60万元，当年销售（营业）收入5000万元，则该业务招待费在企业所得税前准予扣除的金额是
92某企业将一批货物用于公益性捐赠，货物成本20万元，同类不含税售价30万元，增值税税率13%，企业所得税税率25%，该业务企业所得税视同销售调整的应纳税所得额是
93某税务师在为一家小型商贸企业办理增值税一般纳税人登记时，了解到该企业年应税销售额已超过500万元，但企业希望继续按小规模纳税人纳税，下列处理意见中符合现行规定的是
94某企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售一台自己使用过的、2008年购入的固定资产（未抵扣进项税额），取得含税售价10.3万元，该企业就该笔业务应缴纳的增值税为
95某税务师事务所在为一家企业提供涉税鉴证服务时，发现企业将一笔应计入固定资产的装修支出直接计入当期管理费用并在企业所得税前扣除，该装修支出金额较大且延长了固定资产使用寿命，针对该事项的税务处理意见，正确的是
96某税务师事务所在为一家制造业企业提供2023年度企业所得税汇算清缴服务时，发现下列支出项目，其中在计算企业所得税应纳税所得额时可以全额据实扣除的有（多选）
97某税务师事务所为一家小型商贸企业提供代理记账服务，发现该企业将一笔上年度应计入固定资产的支出直接计入了管理费用，金额重大且影响损益，正确的调整处理是
98某企业将一批自产货物用于公益性捐赠，该批货物成本60万元，同类不含税售价100万元，增值税税率13%，企业所得税视同销售确认的收入和成本分别为
99某税务师事务所承接一项企业所得税汇算清缴鉴证业务，在出具鉴证报告前发现企业存在一笔重大未决诉讼很可能败诉且金额能可靠估计，企业未确认预计负债，税务师正确的处理是
100企业将自产的一批应税消费品用于本企业职工福利，该批产品同类不含税销售价格为80万元，成本为60万元，消费税税率为10%，在计算应缴纳消费税时其计税依据应为