1审计人员检查被审计单位银行存款余额调节表时，发现一笔银行已收、企业未收的款项在调节表中长期挂账未做账务处理，该事项最可能影响的认定是
- A. 货币资金的存在性认定
- B. 货币资金的完整性认定
- C. 货币资金的准确性认定
- D. 货币资金的权利义务认定
2审计人员检查被审计单位固定资产折旧计提时，发现某项设备原值100万元，预计使用年限10年，已使用3年，但账面累计折旧为45万元（采用年限平均法、无残值），最可能存在的问题是
- A. 该设备折旧年限被缩短为约6.7年
- B. 该设备折旧年限被延长至约13.3年
- C. 该设备存在减值准备未单独列示
- D. 该设备已提足折旧但仍在继续计提
3在审计抽样中，审计人员将总体划分为若干子总体分别进行抽样，这种做法的主要目的是
- A. 降低样本量以减少审计成本
- B. 提高样本的代表性和审计效率
- C. 消除抽样风险和非抽样风险
- D. 替代详细审计以获取绝对保证
4审计人员在检查被审计单位应收账款账龄分析表时，发现某客户余额已挂账三年以上且期间无任何交易记录，下一步最应当实施的审计程序是
- A. 向该客户函证余额并要求说明长期未结算原因
- B. 直接将该余额全额确认为坏账并调整账目
- C. 检查该客户最近三年的所有销售合同和发货单
- D. 在审计报告中披露该客户名称及欠款金额
5审计人员在对被审计单位存货实施审计时，下列程序中能够为存货的存在性认定提供审计证据的有（多选）
- A. 对期末存货实施监盘并抽查部分存货
- B. 检查存货采购发票和入库单的匹配情况
- C. 向主要供应商函证本期采购金额
- D. 检查存货跌价准备的计算依据
- E. 核对存货明细账与总账余额是否一致
6审计人员在对被审计单位存货盘点进行监盘时，发现部分存货已作质押但未在账面反映，下列审计程序中能直接获取该质押事项证据的是
- A. 向债权人函证存货质押情况
- B. 重新计算存货跌价准备
- C. 检查存货入库单编号连续性
- D. 观察存货存放场所的保安措施
7内部审计机构在制定年度审计计划时，对风险高、管理关注度高的采购业务拟安排审计，而对三年内已连续审计且整改到位的固定资产管理拟减少审计频次，这一安排主要体现的审计计划编制原则是
- A. 全面覆盖原则
- B. 风险导向原则
- C. 成本效益原则
- D. 重要性原则
8审计人员检查被审计单位存货计价时，发现其按计划成本核算原材料，月末结转材料成本差异时只按发出材料计划成本乘以当月材料成本差异率计算，未将受托代销商品纳入差异分摊范围，这一做法对存货计价的影响是
- A. 材料成本差异分摊不完整，导致发出存货实际成本失真
- B. 计划成本核算本身不适用于原材料，应改用实际成本法
- C. 受托代销商品属于代管资产，不参与差异分摊是正确的
- D. 材料成本差异率应按季末累计计算，月末计算属于错误
9审计人员对某公司货币资金内部控制进行测试时，发现出纳人员同时负责登记银行存款日记账和编制银行存款余额调节表，该缺陷可能导致的最主要风险是
- A. 银行存款收付业务无法及时入账
- B. 银行存款余额调节表无法真实反映未达账项
- C. 银行存款日记账与总账无法核对一致
- D. 银行印鉴保管与使用无法分离
10审计人员检查被审计单位销售收入确认时，发现一笔商品已发出但客户尚未验收，合同约定验收合格后控制权转移，被审计单位已确认收入，该处理存在的问题是
- A. 提前确认了销售收入
- B. 少计了销售成本
- C. 多计了应收账款
- D. 少计了存货跌价准备
11审计人员检查被审计单位固定资产折旧计提时，发现某项设备原值120万元、预计使用年限10年、已使用3年，但账面累计折旧仅18万元，该单位最可能采用的折旧方法是
- A. 年限平均法按残值率0计提
- B. 双倍余额递减法前三年计提
- C. 年数总和法前三年计提
- D. 工作量法按实际工时计提
12内部审计机构在制定年度审计计划时，对已列入计划的某高风险业务因审计资源不足无法按期实施，正确的处置程序是
- A. 直接取消该审计项目并记录取消原因
- B. 调整计划将该业务延至下一年度统一安排
- C. 提请审计委员会审批调整计划并说明风险影响
- D. 由审计人员利用业余时间先行开展非正式调查
13审计人员对被审计单位银行存款进行审计时，取得银行对账单与银行存款日记账核对后，发现一笔银行已收、企业未收的款项，在编制银行存款余额调节表时应如何处理
- A. 作为企业账面余额的加项
- B. 作为银行对账单余额的减项
- C. 作为企业账面余额的减项
- D. 作为银行对账单余额的加项
14审计人员检查被审计单位固定资产折旧时，发现某项设备已提足折旧但仍继续使用，下列处理中符合审计规范的是
- A. 不再计提折旧并在报表附注中说明
- B. 按原值继续计提折旧并计入当期费用
- C. 按重置价值继续计提折旧并调整累计折旧
- D. 停止计提折旧但将已提折旧全额转回
15审计人员对被审计单位银行存款进行审计时，发现银行对账单余额与银行存款日记账余额不一致，编制银行存款余额调节表后调节相符，此时审计人员应当得出的结论是
- A. 银行存款日记账余额记录准确无误
- B. 未达账项已全部查清且无需调整
- C. 银行存款收支的内部控制有效
- D. 仍需对未达账项的真实性实施进一步审计
16审计人员对被审计单位货币资金内部控制进行测试时，下列做法中符合货币资金内部控制要求的有（多选）
- A. 出纳人员兼任会计档案保管
- B. 现金收入及时存入银行并当日入账
- C. 银行存款余额调节表由出纳编制
- D. 货币资金收支与记账岗位相互分离
- E. 定期轮换货币资金业务岗位人员
17审计人员在审计报告中出具保留意见的情形是
- A. 审计范围受到限制，但影响重大且具有广泛性
- B. 财务报表存在重大错报，但不具有广泛性
- C. 财务报表存在重大错报，且具有广泛性
- D. 审计人员无法获取充分适当的审计证据，但影响不重大
18审计人员检查被审计单位存货盘点记录时，发现盘点表由仓库保管员单独编制且无财务人员签字，下列对该缺陷的定性中最恰当的是
- A. 存货盘点程序未有效执行，盘点结果可靠性不足
- B. 存货内部控制设计存在缺陷，缺少必要的复核环节
- C. 仓库保管员不具备盘点资格，应更换盘点人员
- D. 存货账实不符的风险已实际发生，需扩大实质性程序
19审计人员在实施存货监盘时，下列做法中符合审计准则要求的有（多选）
- A. 在盘点前观察被审计单位盘点计划并评估其合理性
- B. 对盘点过程中的存货移动进行控制并记录
- C. 从已盘点存货中选取样本追查至盘点记录
- D. 对未纳入盘点范围的存货直接认定不存在
- E. 在盘点结束后立即要求被审计单位调整账面记录
20审计人员在对被审计单位持续经营能力进行评估时，发现其流动负债超过流动资产，但已获得银行长期贷款承诺，此时审计人员应当
- A. 出具无法表示意见的审计报告
- B. 认定持续经营存在重大不确定性
- C. 评估该贷款承诺对持续经营的影响
- D. 建议被审计单位进行债务重组
21审计人员对被审计单位固定资产进行实质性程序时，为验证固定资产所有权，最有效的审计程序是
- A. 检查购货合同、发票及产权登记证明
- B. 实地观察固定资产的使用状况
- C. 重新计算本期折旧计提金额
- D. 询问固定资产管理人员使用情况
22内部审计人员在编制审计工作方案时，确定审计范围、内容和重点的直接依据是
- A. 年度审计计划确定的项目安排
- B. 上次审计报告的整改建议
- C. 被审计单位提供的财务报表
- D. 审计准则规定的通用程序
23审计人员检查被审计单位货币资金内部控制时，下列做法中符合职责分离要求的是
- A. 出纳员同时登记现金总账
- B. 出纳员兼任银行存款余额调节表编制
- C. 出纳员负责现金收付但不接触总账
- D. 会计档案保管员兼任现金收支业务
24审计人员对被审计单位银行存款实施审计时，取得银行对账单并编制银行存款余额调节表，发现企业账面余额大于银行对账单余额，经查存在企业已收银行未收款项，该未达账项的性质是
- A. 企业已入账而银行尚未入账的收款
- B. 银行已入账而企业尚未入账的收款
- C. 企业已入账而银行尚未入账的付款
- D. 银行已入账而企业尚未入账的付款
25审计人员在测试销售收入截止认定时，发现被审计单位将次年1月发出商品对应的收入提前确认在当年12月，该错报主要影响的认定是
- A. 发生和完整性
- B. 截止和发生
- C. 分类和列报
- D. 计价和分摊
26审计人员审查应付账款时，发现某供应商明细账贷方余额异常巨大且长期未发生业务往来，最有效的审计程序是
- A. 检查该供应商的采购合同
- B. 向该供应商函证余额及交易情况
- C. 分析应付账款周转率
- D. 检查应付账款明细账的过账情况
27内部审计师在审计固定资产折旧时，发现企业将当月增加的固定资产在当月计提折旧，当月减少的固定资产在当月仍计提折旧。该做法对财务报表的影响是
- A. 导致本期折旧费用多计、固定资产净值少计
- B. 导致本期折旧费用少计、固定资产净值多计
- C. 导致本期折旧费用和固定资产净值均多计
- D. 导致本期折旧费用和固定资产净值均少计
28在审计抽样中，审计人员希望降低误拒风险，在其他条件不变时通常应
- A. 降低可容忍误差
- B. 提高可容忍误差
- C. 扩大样本规模
- D. 缩小样本规模
29审计人员在审计报告阶段发现，被审计单位已对一项重大错报进行调整，但该调整导致其流动比率低于贷款合同约定下限，审计人员最应关注的是
- A. 调整后是否触发债务违约及持续经营影响
- B. 调整分录的借贷方向是否正确
- C. 错报金额是否超过重要性水平
- D. 被审计单位是否已通知开户银行
30审计人员在审查某公司固定资产折旧时，发现一台设备本月已提足折旧但仍继续使用，下列处理中正确的是
- A. 继续按原方法计提折旧并计入当期成本
- B. 停止计提折旧并在报表附注中披露
- C. 按预计净残值继续计提折旧
- D. 调整以前年度折旧并追溯重述
