1审计人员检查被审计单位银行存款余额调节表时，发现一笔银行已收、企业未收的款项在调节表中长期挂账未做账务处理，该事项最可能影响的认定是
- A. 货币资金的存在性认定
- B. 货币资金的完整性认定
- C. 货币资金的准确性认定
- D. 货币资金的权利义务认定
2在审计抽样中，审计人员将总体划分为若干子总体分别进行抽样，这种做法的主要目的是
- A. 降低样本量以减少审计成本
- B. 提高样本的代表性和审计效率
- C. 消除抽样风险和非抽样风险
- D. 替代详细审计以获取绝对保证
3审计人员在对被审计单位存货实施审计时，下列程序中能够为存货的存在性认定提供审计证据的有（多选）
- A. 对期末存货实施监盘并抽查部分存货
- B. 检查存货采购发票和入库单的匹配情况
- C. 向主要供应商函证本期采购金额
- D. 检查存货跌价准备的计算依据
- E. 核对存货明细账与总账余额是否一致
4内部审计机构在制定年度审计计划时，对风险高、管理关注度高的采购业务拟安排审计，而对三年内已连续审计且整改到位的固定资产管理拟减少审计频次，这一安排主要体现的审计计划编制原则是
- A. 全面覆盖原则
- B. 风险导向原则
- C. 成本效益原则
- D. 重要性原则
5审计人员对某公司货币资金内部控制进行测试时，发现出纳人员同时负责登记银行存款日记账和编制银行存款余额调节表，该缺陷可能导致的最主要风险是
- A. 银行存款收付业务无法及时入账
- B. 银行存款余额调节表无法真实反映未达账项
- C. 银行存款日记账与总账无法核对一致
- D. 银行印鉴保管与使用无法分离
6审计人员检查被审计单位固定资产折旧计提时，发现某项设备原值120万元、预计使用年限10年、已使用3年，但账面累计折旧仅18万元，该单位最可能采用的折旧方法是
- A. 年限平均法按残值率0计提
- B. 双倍余额递减法前三年计提
- C. 年数总和法前三年计提
- D. 工作量法按实际工时计提
7审计人员对被审计单位银行存款进行审计时，取得银行对账单与银行存款日记账核对后，发现一笔银行已收、企业未收的款项，在编制银行存款余额调节表时应如何处理
- A. 作为企业账面余额的加项
- B. 作为银行对账单余额的减项
- C. 作为企业账面余额的减项
- D. 作为银行对账单余额的加项
8审计人员对被审计单位银行存款进行审计时，发现银行对账单余额与银行存款日记账余额不一致，编制银行存款余额调节表后调节相符，此时审计人员应当得出的结论是
- A. 银行存款日记账余额记录准确无误
- B. 未达账项已全部查清且无需调整
- C. 银行存款收支的内部控制有效
- D. 仍需对未达账项的真实性实施进一步审计
9审计人员在审计报告中出具保留意见的情形是
- A. 审计范围受到限制，但影响重大且具有广泛性
- B. 财务报表存在重大错报，但不具有广泛性
- C. 财务报表存在重大错报，且具有广泛性
- D. 审计人员无法获取充分适当的审计证据，但影响不重大
10审计人员在实施存货监盘时，下列做法中符合审计准则要求的有（多选）
- A. 在盘点前观察被审计单位盘点计划并评估其合理性
- B. 对盘点过程中的存货移动进行控制并记录
- C. 从已盘点存货中选取样本追查至盘点记录
- D. 对未纳入盘点范围的存货直接认定不存在
- E. 在盘点结束后立即要求被审计单位调整账面记录
11审计人员对被审计单位固定资产进行实质性程序时，为验证固定资产所有权，最有效的审计程序是
- A. 检查购货合同、发票及产权登记证明
- B. 实地观察固定资产的使用状况
- C. 重新计算本期折旧计提金额
- D. 询问固定资产管理人员使用情况
12审计人员检查被审计单位货币资金内部控制时，下列做法中符合职责分离要求的是
- A. 出纳员同时登记现金总账
- B. 出纳员兼任银行存款余额调节表编制
- C. 出纳员负责现金收付但不接触总账
- D. 会计档案保管员兼任现金收支业务
13审计人员在测试销售收入截止认定时，发现被审计单位将次年1月发出商品对应的收入提前确认在当年12月，该错报主要影响的认定是
- A. 发生和完整性
- B. 截止和发生
- C. 分类和列报
- D. 计价和分摊
14内部审计师在审计固定资产折旧时，发现企业将当月增加的固定资产在当月计提折旧，当月减少的固定资产在当月仍计提折旧。该做法对财务报表的影响是
- A. 导致本期折旧费用多计、固定资产净值少计
- B. 导致本期折旧费用少计、固定资产净值多计
- C. 导致本期折旧费用和固定资产净值均多计
- D. 导致本期折旧费用和固定资产净值均少计
15审计人员在审计报告阶段发现，被审计单位已对一项重大错报进行调整，但该调整导致其流动比率低于贷款合同约定下限，审计人员最应关注的是
- A. 调整后是否触发债务违约及持续经营影响
- B. 调整分录的借贷方向是否正确
- C. 错报金额是否超过重要性水平
- D. 被审计单位是否已通知开户银行
