审计专业技术资格（高级） 练习卷

1审计机关在制定年度审计项目计划时，对拟列入计划的特定项目进行可行性评估，最应优先考虑的因素是

1. A. 项目涉及资金规模是否足够大
2. B. 项目是否属于上级统一组织的项目
3. C. 项目是否存在重大违纪违法问题线索
4. D. 项目是否具备可获取的审计资源和实施条件

2审计人员对某工程项目实施跟踪审计，在隐蔽工程覆盖前未及时到场，正确的后续处置是

1. A. 要求拆除覆盖层后重新检查
2. B. 查阅施工记录并辅以影像资料
3. C. 直接认可施工方自检结论
4. D. 在下期审计中一并核实

3审计组在出具审计报告前与被审计单位交换意见，被审计单位对某项事实提出异议并提供了新证据，审计组正确的做法是

1. A. 坚持原结论不予采纳
2. B. 核实新证据后决定是否修改
3. C. 要求被审计单位撤回异议
4. D. 将异议写入报告但不核实

4审计机关在编制年度审计项目计划时，对拟纳入计划的项目进行可行性研究，下列做法中最符合审计计划管理要求的是

1. A. 由业务部门直接确定项目并报分管领导批准后实施
2. B. 在充分调查审计需求并评估审计资源后集体研究确定
3. C. 根据上级临时交办事项随时调整计划不再另行论证
4. D. 由计划管理部门单独确定后通知业务部门执行

5审计组在延伸调查中发现被审计单位将一笔应资本化的研发支出全部费用化，若金额重大，该处理对财务报表的主要影响是

1. A. 高估当期资产和利润
2. B. 低估当期资产和高估当期费用
3. C. 高估当期负债和费用
4. D. 低估当期收入和资产

6重大政策跟踪审计中，审计机关发现某地以“容缺审批”名义在用地手续不全时即允许项目开工，对此情形的恰当处理是

1. A. 直接认定为违规用地并要求停工整改
2. B. 区分改革探索与违规操作后提出分类处置意见
3. C. 提请上级政府撤销该容缺审批政策文件
4. D. 要求被审计单位补办手续后不再反映该问题

7某企业内部审计发现采购部门长期由同一人负责供应商选择、合同签订与验收，下列评价中最准确的是

1. A. 该安排提高了采购效率属合理简化
2. B. 该安排主要问题是采购成本可能偏高
3. C. 该安排使不相容职务未分离存在舞弊风险
4. D. 该安排仅需加强事后复核即可控制风险

8审计人员在对某企业内部控制进行测试时，发现采购申请、审批、验收由同一人完成，但该员工声称已按流程在系统中留痕，审计人员判断该控制缺陷属于

1. A. 设计缺陷，因为职责分离要求未在制度中体现
2. B. 运行缺陷，因为制度已规定分离但未执行
3. C. 设计缺陷与运行缺陷并存，需进一步核实制度规定和实际执行
4. D. 不构成缺陷，因为系统留痕可替代职责分离

9审计人员对内部控制进行测试时，拟信赖以前审计获取的内部控制运行有效性的审计证据，下列考虑中最恰当的是

1. A. 评估控制是否发生变化并确定证据的持续相关性
2. B. 直接沿用以前证据以节约本次审计资源
3. C. 重新执行全部控制测试以获取新证据
4. D. 仅询问管理层即可确认控制仍然有效

10审计人员在审查某企业销售与收款循环时，发现部分销售发票连续编号中断且无对应出库单，下列审计程序中能最直接获取该异常证据的是

1. A. 向主要客户函证应收账款余额
2. B. 从销售发票存根追查至出库单和记账凭证
3. C. 重新计算本期销售收入总额
4. D. 分析毛利率与上期的波动原因

11大型企业审计部门在开展经济责任审计时，对被审计领导干部任期内重大投资项目进行评价，下列做法中符合经济责任审计评价原则的是

1. A. 以项目是否经过集体决策程序作为评价决策合规性的依据
2. B. 以项目最终是否盈利作为评价决策科学性的唯一标准
3. C. 以项目是否被上级表彰作为评价管理有效性的依据
4. D. 以项目是否按期开工作为评价投资效益的依据

12审计机关在制定年度审计项目计划时，对拟纳入计划的某一专项资金项目，最应当优先评估的是该项目的

1. A. 资金规模是否达到本级审计机关规定的大项目标准
2. B. 是否属于上级审计机关统一组织的联动项目
3. C. 涉及公共资金、国有资产、国有资源的规模及管理风险
4. D. 项目主管部门是否已开展过内部审计

13某企业审计委员会要求内部审计部门对集团整体风险管理有效性进行评价，内部审计部门在评价时首先应当做的工作是

1. A. 直接对各类风险进行量化打分
2. B. 了解集团风险管理框架与目标设定
3. C. 对下属公司逐一开展全面审计
4. D. 聘请外部机构评估风险敞口

14某大型企业内部审计部门在开展信息系统审计时，发现系统管理员拥有对生产数据库的直接修改权限且操作无日志记录，下列审计建议中最应优先提出的是

1. A. 建立数据库变更审批与操作日志留痕机制
2. B. 增加系统管理员的岗位补贴以稳定队伍
3. C. 将生产数据库迁移至新的服务器硬件
4. D. 要求系统管理员每月提交一份工作小结

15审计机关在出具审计报告前，被审计单位对审计报告征求意见稿提出书面异议，审计组正确的处理方式是

1. A. 直接删除被审计单位有异议的内容
2. B. 对被审计单位提出的事实和理由进行核实
3. C. 要求被审计单位撤回异议后再出报告
4. D. 在报告中注明被审计单位意见不予采纳