1审计机关在制定年度审计项目计划时，对拟列入计划的特定项目进行可行性评估，最应优先考虑的因素是
- A. 项目涉及资金规模是否足够大
- B. 项目是否属于上级统一组织的项目
- C. 项目是否存在重大违纪违法问题线索
- D. 项目是否具备可获取的审计资源和实施条件
2某国有企业审计部在开展采购业务审计时，发现以下情形，其中应当认定为内部控制重大缺陷的有（多选）
- A. 大宗采购未按规定进行公开招标
- B. 采购验收由采购员本人执行
- C. 供应商准入未进行资质审查
- D. 采购合同经法务审核后签订
- E. 采购付款按合同约定审批支付
3审计人员对某工程项目实施跟踪审计，在隐蔽工程覆盖前未及时到场，正确的后续处置是
- A. 要求拆除覆盖层后重新检查
- B. 查阅施工记录并辅以影像资料
- C. 直接认可施工方自检结论
- D. 在下期审计中一并核实
4审计组在审计某单位采购业务时，发现供应商与采购经办人存在亲属关系但未在采购档案中披露，针对该事项最恰当的审计定性方向是
- A. 采购价格是否高于市场平均价
- B. 采购程序是否执行了回避与披露要求
- C. 供应商是否具备相应经营资质
- D. 采购合同是否经过法律部门审核
5审计组在出具审计报告前与被审计单位交换意见，被审计单位对某项事实提出异议并提供了新证据，审计组正确的做法是
- A. 坚持原结论不予采纳
- B. 核实新证据后决定是否修改
- C. 要求被审计单位撤回异议
- D. 将异议写入报告但不核实
6在大型企业集团审计中，内部审计机构负责人判断某子公司固定资产折旧政策变更是否属于会计估计变更，应重点依据其是否改变了
- A. 资产预计使用寿命的估计
- B. 资产初始计量金额的确定
- C. 资产入账价值的计价方法
- D. 资产减值准备的计提比例
7审计机关在编制年度审计项目计划时，对拟纳入计划的项目进行可行性研究，下列做法中最符合审计计划管理要求的是
- A. 由业务部门直接确定项目并报分管领导批准后实施
- B. 在充分调查审计需求并评估审计资源后集体研究确定
- C. 根据上级临时交办事项随时调整计划不再另行论证
- D. 由计划管理部门单独确定后通知业务部门执行
8某大型企业审计部负责人在审阅下属提交的审计报告时，发现报告对被审计单位存在的问题描述详细但未提出明确的审计建议，下列处理意见中最符合审计报告质量要求的是
- A. 退回要求针对每个问题提出可操作的改进建议
- B. 同意发出但另行口头向被审计单位提出建议
- C. 同意发出并将建议部分留待后续跟踪审计时补充
- D. 退回要求删除问题描述只保留结论部分
9审计组在延伸调查中发现被审计单位将一笔应资本化的研发支出全部费用化，若金额重大，该处理对财务报表的主要影响是
- A. 高估当期资产和利润
- B. 低估当期资产和高估当期费用
- C. 高估当期负债和费用
- D. 低估当期收入和资产
10在审计抽样中，审计人员拟从2000张发票中抽取100张进行控制测试，若采用系统抽样法，抽样间隔应为
- A. 10
- B. 20
- C. 25
- D. 50
11重大政策跟踪审计中，审计机关发现某地以“容缺审批”名义在用地手续不全时即允许项目开工，对此情形的恰当处理是
- A. 直接认定为违规用地并要求停工整改
- B. 区分改革探索与违规操作后提出分类处置意见
- C. 提请上级政府撤销该容缺审批政策文件
- D. 要求被审计单位补办手续后不再反映该问题
12审计人员在审计政府投资项目时，发现工程变更签证审批手续齐全但变更金额累计超过合同价一定比例，恰当的审计判断是
- A. 手续齐全即认定变更管理合规
- B. 关注变更必要性及是否规避招标
- C. 直接认定存在围标串标行为
- D. 要求重新招标后不作问题反映
13某企业内部审计发现采购部门长期由同一人负责供应商选择、合同签订与验收，下列评价中最准确的是
- A. 该安排提高了采购效率属合理简化
- B. 该安排主要问题是采购成本可能偏高
- C. 该安排使不相容职务未分离存在舞弊风险
- D. 该安排仅需加强事后复核即可控制风险
14某审计组在实施审计时，因被审计单位信息系统数据量巨大，拟采用抽样方法进行测试，下列做法中最能保证抽样结果可靠的是
- A. 根据审计目标和风险确定抽样总体并随机选取样本
- B. 由被审计单位指定样本以便快速获取相关数据
- C. 选取金额最大的若干笔业务作为全部测试样本
- D. 按被审计单位提供的电子表格顺序抽取前若干笔
15审计人员在对某企业内部控制进行测试时，发现采购申请、审批、验收由同一人完成，但该员工声称已按流程在系统中留痕，审计人员判断该控制缺陷属于
- A. 设计缺陷，因为职责分离要求未在制度中体现
- B. 运行缺陷，因为制度已规定分离但未执行
- C. 设计缺陷与运行缺陷并存，需进一步核实制度规定和实际执行
- D. 不构成缺陷，因为系统留痕可替代职责分离
16审计人员发现被审计单位将一笔应资本化的在建工程借款费用直接计入当期财务费用，该错报对财务报表的影响是
- A. 高估当期利润并低估资产总额
- B. 低估当期利润并低估资产总额
- C. 高估当期利润并高估资产总额
- D. 低估当期利润并高估资产总额
17审计人员对内部控制进行测试时，拟信赖以前审计获取的内部控制运行有效性的审计证据，下列考虑中最恰当的是
- A. 评估控制是否发生变化并确定证据的持续相关性
- B. 直接沿用以前证据以节约本次审计资源
- C. 重新执行全部控制测试以获取新证据
- D. 仅询问管理层即可确认控制仍然有效
18审计人员在运用分析程序时，将被审计单位本期毛利率与同行业平均水平比较后发现有重大差异，下一步最恰当的审计程序是
- A. 调查差异原因并获取支持性证据
- B. 直接认定被审计单位存在舞弊行为
- C. 调整同行业数据以缩小差异
- D. 扩大样本量重新计算毛利率
19审计人员在审查某企业销售与收款循环时，发现部分销售发票连续编号中断且无对应出库单，下列审计程序中能最直接获取该异常证据的是
- A. 向主要客户函证应收账款余额
- B. 从销售发票存根追查至出库单和记账凭证
- C. 重新计算本期销售收入总额
- D. 分析毛利率与上期的波动原因
20某大型企业审计部负责人在审阅审计工作底稿时，发现底稿中记录了审计发现但未附相关证据材料，下列处理方式中正确的是
- A. 要求审计人员补充获取并附具支持该发现的证据
- B. 在底稿中注明证据由被审计单位口头提供即可
- C. 将该项发现从底稿中删除以避免证据不足
- D. 由审计部负责人凭经验判断后签字确认该发现
21大型企业审计部门在开展经济责任审计时，对被审计领导干部任期内重大投资项目进行评价，下列做法中符合经济责任审计评价原则的是
- A. 以项目是否经过集体决策程序作为评价决策合规性的依据
- B. 以项目最终是否盈利作为评价决策科学性的唯一标准
- C. 以项目是否被上级表彰作为评价管理有效性的依据
- D. 以项目是否按期开工作为评价投资效益的依据
22内部审计人员在出具审计报告前就发现的问题与被审计单位沟通，其主要目的是
- A. 争取被审计单位认可审计结论并确认事实
- B. 提前告知处理处罚决定以便其整改
- C. 替代审计复核程序以缩短报告流程
- D. 与被审计单位协商删改争议性审计发现
23审计机关在制定年度审计项目计划时，对拟纳入计划的某一专项资金项目，最应当优先评估的是该项目的
- A. 资金规模是否达到本级审计机关规定的大项目标准
- B. 是否属于上级审计机关统一组织的联动项目
- C. 涉及公共资金、国有资产、国有资源的规模及管理风险
- D. 项目主管部门是否已开展过内部审计
24审计组在审计某国有企业对外投资时，发现该企业未对被投资方进行尽职调查即出资，且投资协议缺少退出条款，审计人员判断该问题主要反映的是
- A. 投资决策程序不完整且风险控制措施缺失
- B. 投资资金来源不符合企业资金管理规定
- C. 投资会计核算方法选用不当
- D. 投资收益确认时点不符合会计准则
25某企业审计委员会要求内部审计部门对集团整体风险管理有效性进行评价，内部审计部门在评价时首先应当做的工作是
- A. 直接对各类风险进行量化打分
- B. 了解集团风险管理框架与目标设定
- C. 对下属公司逐一开展全面审计
- D. 聘请外部机构评估风险敞口
26审计人员在分析程序中发现某产品毛利率较上年显著上升而售价和成本结构基本未变，最应优先执行的程序是
- A. 重新计算被审计单位的成本核算表
- B. 询问管理层并检查收入确认相关凭证
- C. 扩大对存货监盘的范围和样本量
- D. 复核上年度审计报告的结论段
27某大型企业内部审计部门在开展信息系统审计时，发现系统管理员拥有对生产数据库的直接修改权限且操作无日志记录，下列审计建议中最应优先提出的是
- A. 建立数据库变更审批与操作日志留痕机制
- B. 增加系统管理员的岗位补贴以稳定队伍
- C. 将生产数据库迁移至新的服务器硬件
- D. 要求系统管理员每月提交一份工作小结
28审计机关在出具审计报告前，被审计单位对审计报告征求意见稿提出书面异议并附送相关证明材料，审计组的正确处理方式是
- A. 对异议不予采纳并直接出具正式审计报告
- B. 对异议进行核实，必要时修改审计报告
- C. 将异议材料另行归档但不影响报告出具
- D. 要求被审计单位撤回异议后再出具报告
29审计机关在出具审计报告前，被审计单位对审计报告征求意见稿提出书面异议，审计组正确的处理方式是
- A. 直接删除被审计单位有异议的内容
- B. 对被审计单位提出的事实和理由进行核实
- C. 要求被审计单位撤回异议后再出报告
- D. 在报告中注明被审计单位意见不予采纳
30审计组在实施某国有企业领导人员经济责任审计时，发现该企业通过关联交易将利润转移至由领导人员亲属控制的企业，审计人员下一步最恰当的处置是
- A. 直接在审计报告中认定该领导人员构成贪污罪
- B. 收集关联交易合同、资金流向等证据并移送有关部门
- C. 要求企业立即追回全部转移利润并自行处理
- D. 口头提醒该领导人员今后注意回避关联交易
