1审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，最能够直接验证银行存款收付截止期限是否恰当的程序是
- A. 取得并检查银行存款余额调节表，追查未达账项
- B. 向开户银行函证年末存款余额及抵押情况
- C. 抽查资产负债表日前后一段时间的银行对账单与日记账记录
- D. 检查定期存款存单原件并确认其所有权归属
2审计人员对被审计单位货币资金内部控制进行测试时，下列做法中符合职责分离要求的有（多选）
- A. 出纳人员负责登记现金日记账并保管现金
- B. 会计人员负责登记总账并编制银行存款余额调节表
- C. 财务负责人定期抽查库存现金并与账面核对
- D. 出纳人员兼任收入明细账登记工作
- E. 支票与印章由不同人员分别保管
3审计人员在对某单位内部控制进行测试时，发现同一笔付款业务由同一人完成审批、执行和记录，该缺陷属于
- A. 不相容职务未分离
- B. 授权审批控制失效
- C. 会计记录控制缺失
- D. 实物资产控制不当
4审计人员对被审计单位营业收入实施截止测试，为检查是否存在跨期确认收入，应重点检查的凭证日期组合是
- A. 资产负债表日前后的销售发票与发运凭证
- B. 年初的采购合同与入库单
- C. 年末的银行对账单与余额调节表
- D. 年末的固定资产验收单与折旧计算表
5审计人员检查被审计单位存货盘点时，发现部分存货已作抵押但未在报表附注中披露，该事项最直接违反的认定是
- A. 存货的计价和分摊
- B. 存货的列报和披露
- C. 存货的存在
- D. 存货的权利和义务
6审计人员对被审计单位银行存款余额实施函证后未收到回函，下列后续程序中恰当的是
- A. 再次寄发询证函并考虑实施替代审计程序
- B. 直接以被审计单位银行存款日记账余额确认
- C. 在审计报告中说明未回函并出具保留意见
- D. 要求被审计单位自行联系银行取得对账单
7审计人员在对被审计单位现金进行监盘时，发现库存现金实存数小于账面数，出纳称差额为临时借出未打借条，审计人员应
- A. 要求出纳书面说明并追查借出款项去向
- B. 直接将差额作为现金短缺计入管理费用
- C. 在监盘表中注明差异并由出纳签字确认
- D. 提请被审计单位补记其他应收款
8审计人员对被审计单位固定资产折旧计提进行审计时，发现某项设备已提足折旧但仍继续计提，该事项主要影响的认定是
- A. 固定资产的存在
- B. 固定资产的完整性
- C. 固定资产的计价和分摊
- D. 固定资产的权利和义务
9审计人员对被审计单位货币资金内部控制进行测试时，下列做法中符合不相容职务分离要求的是
- A. 出纳人员同时登记现金总账
- B. 出纳人员兼任会计档案保管
- C. 出纳人员每日编制银行存款余额调节表
- D. 出纳人员负责现金收付但不登记债权债务账
10审计人员对被审计单位现金进行突击盘点，发现现金日记账余额与实存现金不符，且出纳无法说明原因，下列审计程序中首先应当实施的是
- A. 查明差异原因并追查相关凭证
- B. 直接认定存在挪用并报告
- C. 重新盘点一次以确认结果
- D. 检查现金总账与日记账一致性
11审计人员在对被审计单位银行存款实施实质性程序时，取得银行对账单后应首先将其与银行存款日记账进行核对，若发现两者余额不一致，下一步应当做的是
- A. 直接认定银行存款日记账存在错报并提请调整
- B. 编制银行存款余额调节表查明未达账项
- C. 重新向开户银行函证全部银行账户余额
- D. 检查银行存款收付凭证的截止日期是否正确
12审计人员对被审计单位银行存款余额实施函证后未收到银行回函，此时应采取的下一步审计程序是
- A. 再次寄发询证函并考虑实施替代审计程序
- B. 直接以银行对账单余额确认银行存款余额
- C. 提请被审计单位调整银行存款账面余额
- D. 在审计报告中披露银行未回函的事实
13审计人员检查被审计单位银行存款余额调节表时，发现未达账项中有一笔银行已收而企业未收的款项，该未达账项在编制银行存款余额调节表时应如何处理
- A. 作为企业账面余额的加项
- B. 作为银行对账单余额的减项
- C. 作为企业账面余额的减项
- D. 作为银行对账单余额的加项
14审计人员对被审计单位银行存款余额实施函证后未收到回函，下一步应当采取的程序是
- A. 直接认定该账户余额不存在错报
- B. 再次寄发询证函并考虑实施替代审计程序
- C. 将该账户余额从审计范围中剔除
- D. 以银行对账单余额直接确认银行存款余额
15审计人员对被审计单位银行存款实施的下列程序中，最能直接获取银行存款存在性证据的是
- A. 取得并检查银行存款余额调节表
- B. 函证银行存款余额并取得银行回函
- C. 抽查大额银行存款收支的原始凭证
- D. 检查银行存款日记账与总账的核对情况
16审计人员对被审计单位存货内部控制进行测试时，下列情形中表明存货内部控制可能存在缺陷的有（多选）
- A. 存货验收由采购人员单独完成并直接入库
- B. 存货盘点由仓库保管员自行组织并编制报告
- C. 存货发出依据经审批的销售订单和出库单办理
- D. 存货跌价准备由财务人员根据年末盘点结果计提
- E. 存货保管与记账由同一人员负责并定期轮岗
17内部审计人员对某公司销售与收款循环实施审计，发现销售部门在未收到客户订单的情况下直接发货并开具销售发票，下列审计结论中最恰当的是
- A. 销售业务真实但控制存在缺陷
- B. 销售业务不真实应全额调整
- C. 销售业务真实且控制有效
- D. 销售业务不真实但无需调整
18审计人员检查被审计单位应付账款时，发现存在长期挂账且债权人已注销的款项，正确的处理建议是
- A. 继续挂账不作处理
- B. 核实后按规定转入营业外收入
- C. 直接冲减管理费用
- D. 转为其他应付款核算
19审计人员在测试被审计单位货币资金内部控制时，观察到出纳人员同时负责登记银行存款日记账并编制银行存款余额调节表，该做法违背的内部控制要求是
- A. 职责分工
- B. 凭证连续编号
- C. 授权审批
- D. 实物盘点
20审计人员对固定资产折旧进行重新计算时，发现某项设备本期折旧额明显低于上年，经查该设备本期未发生增减变动，最可能的原因是
- A. 被审计单位本期缩短了折旧年限
- B. 被审计单位本期提高了预计净残值
- C. 被审计单位本期降低了折旧率
- D. 被审计单位本期补提了以前年度折旧
21审计人员审查固定资产折旧时，发现某台设备已提足折旧但仍继续使用，被审计单位本期仍计提了折旧，该处理对财务报表的影响是
- A. 虚增本期折旧费用和累计折旧
- B. 虚减本期折旧费用和固定资产净值
- C. 虚增固定资产原值和累计折旧
- D. 虚减固定资产净值和营业利润
22审计人员测试被审计单位销售与收款循环内部控制时，发现销售部门在未收到信用管理部门审批单的情况下即向新客户发货，该控制缺陷直接导致的错报风险是
- A. 应收账款高估
- B. 营业收入低估
- C. 存货低估
- D. 应付账款高估
23审计人员为验证被审计单位应收账款的存在认定，最具有针对性的审计程序是
- A. 检查销售合同约定的信用政策
- B. 向债务人函证应收账款的余额
- C. 重新计算坏账准备的计提金额
- D. 分析应收账款周转率的变动趋势
24内部审计人员在检查采购付款循环时，发现一笔付款的请购单、订购单、验收单和供应商发票四单齐全，但付款金额与订购单金额不一致，正确的下一步审计程序是
- A. 直接认定该笔付款存在舞弊并报告
- B. 核对验收单数量与发票数量是否一致
- C. 检查付款凭证后附的银行回单日期
- D. 重新计算订购单单价乘以数量
25内部审计人员在测试采购付款循环控制时，发现付款审批单上的审批人签字为部门主管而非制度规定的财务负责人，该控制偏差应归类为
- A. 控制设计缺陷
- B. 控制运行偏差
- C. 控制目标变更
- D. 控制环境优化
26审计人员对银行存款实施函证后，对未回函的账户应当采取的程序是
- A. 再次寄发询证函并检查期后银行存款收支凭证
- B. 直接以被审计单位提供的银行对账单余额确认
- C. 在审计报告中说明未回函并出具保留意见
- D. 要求被审计单位自行向银行取得余额证明
27内部审计人员在评价被审计单位采购与付款内部控制时，发现验收单由采购员本人填写并直接交财务付款，该控制缺陷最可能导致的风险是
- A. 采购价格偏高但货物数量准确
- B. 未收到货物却已支付货款
- C. 采购申请未经授权审批
- D. 供应商选择范围受限
28审计人员抽查固定资产折旧时，发现某台设备本月已提足折旧但仍继续计提，正确的处理判断是
- A. 继续计提的折旧应冲减当期管理费用
- B. 已提足折旧后不再计提，多提部分应查明并调整
- C. 已提足折旧的设备应重新估计残值后继续计提
- D. 已提足折旧的设备应按剩余年限平均分摊计提
29内部审计人员对某单位固定资产折旧计提进行测试，发现一台设备已提足折旧仍在使用，正确的处理是
- A. 该设备不再计提折旧，但应继续反映在固定资产账面上
- B. 该设备应停止使用并办理报废清理手续
- C. 该设备应按原值重新开始计提折旧
- D. 该设备应调整已提折旧总额并补提差额
30审计人员对被审计单位银行存款进行审计时，为验证银行存款收付截止是否正确，最有效的审计程序是
- A. 核对银行存款日记账与总账余额
- B. 检查银行对账单与日记账勾对
- C. 审查资产负债表日前后银行转账凭证
- D. 函证所有银行存款账户余额
