财务共享服务职业技能等级证书 练习卷

1在财务共享中心处理员工费用报销时，扫描上传的发票影像与报销单金额不一致，共享中心初审岗首先应执行的操作是

1. A. 将报销单退回员工并注明金额差异
2. B. 按发票影像金额直接修改报销单
3. C. 按报销单金额直接修改发票影像
4. D. 将单据转交复核岗等待人工判断

2财务共享中心对某笔差旅报销单完成审核后，发现员工提交的住宿发票开票日期晚于出差结束日期，正确的判断是

1. A. 开票日期不影响报销，审核通过
2. B. 发票日期异常，应退回并说明原因
3. C. 只要金额未超标即可审核通过
4. D. 由员工补充说明后即可审核通过

3财务共享中心应收账款流程中，客户回款时银行流水摘要仅显示客户简称，无法直接匹配到具体客户档案，正确的处理顺序是

1. A. 先挂账至暂收款科目，再根据客户确认信息核销
2. B. 直接按简称在系统中模糊匹配客户并核销
3. C. 退回银行要求补充完整摘要信息
4. D. 将款项暂不入账，等待客户主动联系

4财务共享中心在审核一笔员工借款冲销单时，发现原借款金额大于本次报销冲销金额，差额部分员工已通过银行转账归还，正确的审核要点是

1. A. 仅审核报销冲销金额，还款部分另行处理
2. B. 核对报销金额与还款金额之和是否等于原借款金额
3. C. 以报销金额为准冲销，差额挂账其他应收款
4. D. 要求员工重新提交全额报销单后再冲销

5财务共享中心费用报销流程中，员工提交的差旅报销单缺少住宿发票但附有酒店水单，共享中心初审岗的正确处置是

1. A. 以水单替代发票完成审核并付款
2. B. 退回员工补充发票后再提交
3. C. 先付款再要求员工补交发票
4. D. 将整单转交税务岗做进项处理

6在财务共享中心总账流程中，月末计提折旧凭证由系统自动生成后，共享中心会计需要重点复核的内容是

1. A. 折旧凭证的借贷方金额是否相等
2. B. 本期新增和减少固定资产的折旧计提是否准确
3. C. 折旧费用是否全部计入管理费用科目
4. D. 折旧年限是否每年重新估计一次

7财务共享中心采购付款流程中，供应商主数据的新增或变更申请通常应由哪个岗位在系统中发起

1. A. 共享中心应付核算岗根据发票信息发起
2. B. 采购部门在业务系统中提交申请
3. C. 共享中心资金结算岗根据付款需要发起
4. D. 供应商直接登录共享系统自行录入

8某集团财务共享中心接到成员单位紧急付款申请，该笔款项已列入本月资金计划但金额超出该成员单位授权额度，共享中心资金岗的正确处置是

1. A. 因已列入资金计划故直接执行付款
2. B. 按超授权流程提交集团资金管理部门审批
3. C. 先付款并在下月补办超授权审批手续
4. D. 拆分为两笔低于授权额度的款项分别支付

9在财务共享中心资金支付流程中，出纳岗收到审核岗传递的付款指令后，发现收款方银行账号与合同备案账号不一致，此时出纳岗应执行的下一步操作是

1. A. 按付款指令上的账号直接支付并记录差异
2. B. 联系收款方确认账号变更后直接支付
3. C. 暂停支付并将异常退回审核岗核实
4. D. 按合同备案账号支付后通知业务部门

10财务共享中心应付模块中，同一供应商既有应付账款又有预付账款，付款核销时系统默认按哪种顺序进行冲销最为合理

1. A. 先冲销预付账款再冲销应付账款
2. B. 先冲销应付账款再冲销预付账款
3. C. 按发票到期日先后顺序冲销
4. D. 由应付岗手动指定冲销顺序

11在财务共享中心固定资产模块中，某资产原值100万元，已提折旧60万元，已计提减值准备10万元，现进行报废处理，报废时账面价值应为

1. A. 40万元
2. B. 30万元
3. C. 100万元
4. D. 50万元

12在财务共享中心影像系统中，扫描岗发现一张增值税专用发票的密码区打印模糊但仍可辨认，按标准作业程序应将该票据流转至哪个处理状态

1. A. 直接退单并要求业务人员重新寄送原件
2. B. 扫描后标注为可识别并正常上传至后续审核岗
3. C. 暂存至待补扫文件夹等待二次扫描
4. D. 转交退单岗按无法认证票据做退回处理

13共享中心资金结算岗在处理一笔对外付款时，系统提示收款账户名称与合同签约方名称不一致，此时应采取的处置是

1. A. 按收款账户名称付款并在摘要中备注合同方名称
2. B. 暂缓付款并核查是否存在合同变更或委托收款手续
3. C. 按合同签约方名称付款至其基本户后再由对方转付
4. D. 将收款账户改为合同签约方名称后继续提交付款

14财务共享中心对员工报销单实行抽检，抽检中发现同一员工本月多笔差旅报销的城市间交通费日期重叠，正确的处理方式是

1. A. 按金额较小的单据予以通过以控制风险
2. B. 将该员工本月所有报销单据全部退回重新填报
3. C. 标记异常并转交费用审核主管做进一步核查
4. D. 要求员工补交情况说明后直接通过审核

15共享中心税务岗在申报期内发现某张进项发票已在发票综合服务平台勾选确认但未用于当期抵扣，正确的处理是

1. A. 在次月申报时自动转入抵扣无需操作
2. B. 在当期申报表中手动填入待抵扣进项税额栏
3. C. 撤销勾选确认后重新在次月勾选抵扣
4. D. 将发票退回供应商要求重新开具

16财务共享中心处理员工费用报销时，对超标准住宿费单据的正确做法是

1. A. 按发票全额入账并全额支付给员工
2. B. 按公司标准入账，超支部分由员工自行承担
3. C. 退回单据要求员工更换为合规发票
4. D. 暂缓支付并挂账等待领导特批

17财务共享中心在总账模块进行月末关账前，对已入账但尚未收到发票的暂估应付账款，正确的处理是

1. A. 暂估入账并在次月初全额冲回
2. B. 暂估入账并长期挂账不冲回
3. C. 不入账待发票到达再处理
4. D. 暂估入账并直接转为正式应付

18财务共享中心费用报销流程中，员工提交的差旅报销单经系统校验通过后进入共享中心审核，审核岗发现发票抬头为个人而非公司，此时正确的处理方式是

1. A. 直接退单并注明发票抬头不符需更换
2. B. 先行入账待后续取得合规发票再调整
3. C. 将发票抬头手工修改为公司名称后入账
4. D. 转交员工直属上级确认后即可入账

19财务共享中心在审核固定资产采购付款申请时，发现采购订单金额为10万元，发票金额为10.5万元，入库单金额为10万元，差异原因为供应商临时加收运费但未修改采购订单，正确的处理方式是

1. A. 要求采购部门补充订单变更后方可付款
2. B. 按发票金额10.5万元直接付款
3. C. 按入库单金额10万元付款并拒付运费
4. D. 按采购订单金额10万元付款差额挂账

20财务共享中心在影像扫描环节收到纸质报销单据，扫描后发现系统影像模糊无法辨认金额，以下处理方式正确的是

1. A. 退回原件重新扫描清晰影像后再上传
2. B. 在系统中手工录入金额并备注影像不清
3. C. 先按估计金额录入待审核时再核对原件
4. D. 跳过该单据待其他单据处理完再补扫

21财务共享中心在应收流程中，客户信用期到期后未回款，系统自动触发催收，以下哪项属于标准催收流程的第一步

1. A. 向客户发送应收账款到期提醒函
2. B. 直接将客户移交法务部门处理
3. C. 停止对该客户的所有发货
4. D. 计提该笔应收账款的坏账准备

22财务共享中心影像系统中扫描的发票影像与纸质原件不一致时，共享中心操作规范要求

1. A. 以纸质原件为准重新扫描并留痕
2. B. 以影像为准直接进入后续流程
3. C. 由扫描人自行修改影像内容
4. D. 忽略差异按系统默认影像处理

23财务共享中心在应付流程中执行付款计划时，若供应商银行账户信息与合同约定不一致，正确做法是

1. A. 与供应商书面确认变更后再更新付款
2. B. 按发票上印刷的账户直接付款
3. C. 按采购员口头提供的账户付款
4. D. 先付款待供应商反馈后补变更手续

24共享中心对公付款流程中，付款申请单已审批完成但收款方账户被银行退回，正确的后续处理是

1. A. 查明退回原因并更新账户后重新发起付款
2. B. 直接按原账户再次提交付款
3. C. 将付款申请作废不再处理
4. D. 改为现金支付给收款方经办人

25在财务共享中心应付账款流程中，收到供应商发票后首先要做的系统操作是

1. A. 在发票池中完成发票签收并登记收票日期
2. B. 将发票直接推送至资金系统发起付款
3. C. 在总账模块手工录入应付凭证
4. D. 通知采购部门确认收货数量

26共享中心在月末对已审核通过但尚未付款的应付单据进行账务处理时，应计入的科目是

1. A. 应付账款
2. B. 其他应付款
3. C. 预付账款
4. D. 应付票据

27共享中心资金岗收到付款指令后，在网银制单与复核分离设置下，制单完成后应由谁执行复核

1. A. 与制单岗分离的独立复核岗人员
2. B. 制单岗本人再次核对后放行
3. C. 资金主管授权制单岗代复核
4. D. 提出付款申请的业务部门经办人

28共享中心费用审核岗收到一张跨年度报销的差旅费单据，且费用归属上年度，正确做法是

1. A. 按公司费用归属期政策判断是否通过并说明依据
2. B. 一律拒绝跨年度报销并要求员工自行承担
3. C. 直接计入报销当月费用不再区分归属期
4. D. 先通过报销再在次年汇算清缴时统一调整

29财务共享中心收到一笔供应商付款申请，系统校验发现发票号码与税务平台查验结果不一致，审核岗下一步应当采取的操作是

1. A. 将该笔付款申请退回并注明发票查验不通过原因
2. B. 手动修改发票号码使其与查验结果一致后继续审核
3. C. 跳过查验环节直接推送至资金岗安排付款
4. D. 联系供应商重新开具发票并等待新发票到达后再处理

30财务共享中心资金结算岗在批量付款时，系统提示某笔付款的收款账户名称与供应商主数据中的银行账户名称不一致，资金岗应当

1. A. 暂停该笔付款并转交应付审核岗核实账户信息
2. B. 按付款申请单上的账户信息直接付款
3. C. 将收款账户名称修改为主数据中的名称后付款
4. D. 将该笔付款拆分金额后分次支付以规避校验

31财务共享中心在审核一笔市场推广费报销时，发票内容为会议费但后附的会议签到表显示参会人员均为本公司内部员工，审核岗应重点关注的合规问题是

1. A. 该笔支出可能属于业务招待费而非会议费
2. B. 会议费发票的税率适用是否正确
3. C. 签到表的签字笔迹是否清晰可辨
4. D. 会议举办地点是否符合公司差旅标准

32财务共享中心应付岗在审核一笔服务费发票时，发现发票备注栏未按税法要求注明服务发生地，该发票属于

1. A. 不合规发票，应退回要求重开
2. B. 合规发票，备注栏不影响入账
3. C. 合规发票，只需在系统中补充备注即可
4. D. 不合规发票，但可按金额的百分之五十入账

33在财务共享中心应付账款核算中，供应商发票已认证抵扣但款项尚未支付，此时正确的账务处理是

1. A. 借记应付账款，贷记银行存款
2. B. 借记原材料，贷记应付账款
3. C. 借记应交税费，贷记应付账款
4. D. 借记应付账款，贷记应交税费

34财务共享中心应收岗在收到客户回款后，系统自动匹配收款与应收账款，若匹配失败，应收岗下一步应做的工作是

1. A. 直接手工核销该笔应收账款
2. B. 将收款挂账至预收账款科目
3. C. 在系统中发起收款认领并查找对应发票
4. D. 通知客户重新付款并退回原款项

35在财务共享中心采购付款流程中，三单匹配指的是哪三单的匹配

1. A. 采购订单、入库单、发票
2. B. 采购申请、合同、付款单
3. C. 采购订单、验收单、付款单
4. D. 采购申请、入库单、发票

36财务共享中心费用报销流程中，业务单据经初审岗审核通过后，系统自动流转到的下一个标准节点是

1. A. 资金支付岗执行付款
2. B. 复核岗进行二次审核
3. C. 档案岗完成电子归档
4. D. 总账岗生成记账凭证

37在财务共享中心的凭证生成环节，系统根据报销单自动生成记账凭证时，若费用科目映射规则缺失，正确的处置是

1. A. 由制证岗手工选择相近科目入账
2. B. 暂停生成并提交映射规则维护申请
3. C. 跳过该笔业务待月末统一处理
4. D. 按默认科目生成凭证后再冲销

38财务共享中心在月度结账时，总账岗发现某费用科目余额与预算系统数据差异较大，首先应进行的操作是

1. A. 直接按预算系统数据调整总账余额
2. B. 核对明细账与凭证查找差异原因
3. C. 在报表附注中披露该差异金额
4. D. 通知预算岗修改预算系统数据

39在财务共享中心影像系统中，扫描岗将纸质发票扫描上传后，系统提示该发票的二维码区域无法识别，此时扫描岗应首先采取的操作是

1. A. 将发票退回业务部门要求重新开具
2. B. 手工录入发票号码后继续提交
3. C. 调整扫描分辨率并重新扫描该张发票
4. D. 在系统中将该笔单据标记为异常并跳过

40共享中心收款流程中，银行流水自动导入系统后与应收账款进行匹配，对于因客户付款备注缺失导致无法自动匹配的款项，正确的处理方式是

1. A. 将该笔款项暂挂待认领科目并通知业务核实
2. B. 直接冲销对应的应收账款科目
3. C. 将该笔款项退回客户银行账户
4. D. 在系统中手工指定一个应收账款客户进行匹配

41在共享中心资金支付流程中，付款指令经复核岗审核后需要由具有相应权限的人员进行放行，这一控制措施在内部控制中属于

1. A. 职责分离控制
2. B. 授权审批控制
3. C. 实物控制
4. D. 独立核查控制

42共享中心应付岗收到采购部门提交的付款申请，发现该笔采购合同约定的付款条件为验收合格后三十日内付款，而验收单尚未取得，应付岗的正确处置是

1. A. 按合同约定日期先执行付款再补验收单
2. B. 暂停付款待验收单取得后再处理
3. C. 将付款申请退回采购部门自行处理
4. D. 先支付部分款项剩余待验收后支付

43在财务共享中心处理员工费用报销时，收到一张增值税电子普通发票，发票抬头为员工个人姓名而非公司全称，共享中心审核岗应做的首要处置是

1. A. 直接退单并注明抬头不符，要求报销人换开公司抬头发票
2. B. 先入账再挂其他应收款，待员工换票后冲销
3. C. 将发票截图上传至影像系统，由费用会计判断是否可用
4. D. 按发票金额的80%先行支付，剩余部分待换票后补付

44在财务共享中心影像系统中，扫描岗将一张增值税专用发票的抵扣联误扫为发票联上传，审核岗在系统中看到的影像为发票联，此时审核岗应

1. A. 按发票联信息审核通过，抵扣联由扫描岗补扫后归档
2. B. 退回扫描岗重新扫描抵扣联，并在系统中标注影像错误原因
3. C. 自行在系统中将发票联影像标注为抵扣联后继续审核
4. D. 通知税务岗手工登记抵扣联信息，影像无需更正

45财务共享中心费用审核岗收到一张跨年度的差旅费报销单，发票开具日期为上年度12月，报销单提交日期为本年度1月，且该费用上年度未计提，正确的处理是

1. A. 直接在本年度费用中列支，无需追溯调整
2. B. 按会计差错更正追溯调整上年度损益
3. C. 拒绝报销，要求员工在上年度重新提交
4. D. 在本年度列支并同时冲减上年度未分配利润

46财务共享中心在月末进行银行对账时，发现企业账面余额大于银行对账单余额，经查存在一笔银行已代扣的手续费企业尚未入账，正确的调整分录方向是

1. A. 借记银行存款，贷记财务费用
2. B. 借记财务费用，贷记银行存款
3. C. 借记财务费用，贷记应付账款
4. D. 借记应付账款，贷记银行存款

47在财务共享中心应付账款流程中，业务部门提交的报销单经影像扫描后进入系统，扫描件与纸质原件核对不一致时，共享中心操作员的正确处置是

1. A. 以纸质原件为准直接修改系统数据
2. B. 将单据退回业务部门重新提交
3. C. 在系统中标注差异并转交复核岗处理
4. D. 先按扫描件入账再通知业务部门补正

48财务共享中心费用报销流程中，员工提交的差旅报销单缺少住宿发票，但附有酒店入住流水，共享中心操作员的正确处置是

1. A. 以入住流水替代发票先行入账
2. B. 将单据挂起并通知员工补交发票
3. C. 直接退回并注明缺少发票不予受理
4. D. 按无票报销登记后转税务岗处理

49共享中心在月末结账前对应付账款进行账龄分析，某供应商余额账龄超过90天且无后续交易，最应优先执行的程序是

1. A. 直接转入营业外收入
2. B. 与供应商对账并核实未付款原因
3. C. 按比例计提坏账准备
4. D. 将该余额调整至其他应付款

50共享中心在完成月度应付账款结账后，发现一笔已入账发票的供应商名称录入错误，正确的更正方式是

1. A. 在当期直接修改原凭证
2. B. 在下期做红字冲销后重新入账
3. C. 反结账后修改原凭证再结账
4. D. 在系统中新增一笔调整分录

51财务共享中心费用报销流程中，业务领导已完成审批但费用会计在审核时发现发票抬头为个人姓名，此时费用会计的正确处置是

1. A. 先行通过审核，待月度抽查时再核实抬头
2. B. 将单据退回发起人并注明抬头不符合入账要求
3. C. 修改发票抬头信息后继续走付款流程
4. D. 转交税务岗在纳税申报时统一调整处理

52财务共享中心总账岗在月末关账前收到一笔上月末已入账费用的冲销申请，该冲销涉及已结账期间，正确做法是

1. A. 在当前期间做红字冲销并调整本期损益
2. B. 反结账回到上期直接修改原凭证金额
3. C. 在当前期间做红字冲销并按前期差错流程处理
4. D. 将冲销金额挂入待处理科目等审计后再定

53在财务共享中心固定资产模块中，一笔设备采购已生成资产卡片但尚未计提折旧，本月该设备已验收并投入使用，资产岗应确认的折旧起始期间是

1. A. 资产卡片创建月份的当期
2. B. 设备验收合格并投入使用的次月
3. C. 设备采购合同签订月份的次月
4. D. 资产发票入账月份的当期

54财务共享中心在处理一笔员工借款冲销时，原借款金额大于本次报销金额，差额部分员工以现金退回，共享中心正确的账务处理是

1. A. 将现金退回款冲减其他应收款并结清该笔借款
2. B. 将差额继续保留在其他应收款待下次报销抵扣
3. C. 把差额转入营业外收入作为无需支付款项
4. D. 仅按报销金额入账，借款余额不做处理

55财务共享中心费用报销流程中，员工提交的差旅报销单所附电子发票已通过税务平台查验为真，但发票抬头为员工个人姓名而非公司名称，共享中心审核岗的正确处置是

1. A. 查验通过即可正常报销入账
2. B. 退回员工要求换开公司抬头发票
3. C. 将个人抬头发票按福利费科目入账
4. D. 在发票备注栏注明公司名称后入账

56财务共享中心固定资产模块中，某设备原值100万元，预计使用年限10年，采用年限平均法计提折旧，已使用3年，现因技术更新提前报废，共享中心在系统中进行资产清理时，应将该设备账面净值转入的科目是

1. A. 固定资产清理
2. B. 资产处置损益
3. C. 营业外支出
4. D. 累计折旧

57在财务共享中心影像系统中，业务部门上传的纸质报销单扫描件存在部分内容模糊无法辨认，共享中心审核岗的正确处置是

1. A. 根据相邻字段推测模糊内容后继续审核
2. B. 在系统中发起退单要求重新上传清晰影像
3. C. 先按已有信息审核通过再通知业务部门补交
4. D. 将模糊影像转至档案岗人工誊抄后入账

58财务共享中心费用报销流程中，员工提交的电子发票经查验为重复报销时，系统通常采取的正确处置是

1. A. 自动拦截并转入人工复核队列
2. B. 直接删除该张发票影像记录
3. C. 通知员工重新上传同张发票
4. D. 标记为已报销并正常付款

59共享中心在审核差旅报销单时，发现住宿费发票的购买方名称与报销人员工所在公司名称不一致，正确的处理是

1. A. 退回单据并要求更换为正确抬头发票
2. B. 按发票金额正常报销并备注说明
3. C. 将发票抬头手工修改后继续审批
4. D. 由报销人出具说明后直接付款

60财务共享中心在员工借款流程中，员工借款未清账又再次提交借款申请时，系统的标准控制逻辑是

1. A. 校验未清借款余额并限制新增借款额度
2. B. 直接批准新借款不检查历史记录
3. C. 自动将旧借款转为费用报销处理
4. D. 冻结该员工所有报销单据的提交

61在财务共享中心费用报销流程中，员工提交的差旅报销单经影像扫描后进入系统，审核岗发现发票金额与申请单金额不一致时应首先执行的操作是

1. A. 将报销单退回员工修改申请单金额后重新提交
2. B. 在系统中标记差异并转交业务部门负责人确认
3. C. 直接按发票金额修改申请单金额后继续审核
4. D. 暂扣报销单待员工电话说明后再决定是否通过

62在财务共享中心资金付款流程中，付款指令经复核岗复核通过后，下一步应执行的操作是

1. A. 由复核岗直接登录网银执行付款
2. B. 由资金岗根据已复核指令在网银中制单付款
3. C. 由审核岗再次复核后交财务经理审批付款
4. D. 由系统自动触发付款无需人工干预

63财务共享中心在审核员工提交的业务招待费报销时，除发票外还必须附有的支持性文件是

1. A. 员工本人的身份证复印件
2. B. 招待事由说明及参与人员名单
3. C. 招待场所的营业执照复印件
4. D. 部门年度预算执行情况表

64财务共享中心在接收业务部门提交的付款申请时，发现申请单上的收款方银行账号与系统中供应商主数据记录的账号不一致，审核岗应执行的操作是

1. A. 以付款申请单上的账号为准直接付款
2. B. 以系统供应商主数据账号为准直接付款
3. C. 暂停付款并要求业务部门核实账号变更依据
4. D. 同时向两个账号各付一半金额以降低风险

65财务共享中心费用报销审核岗在核对差旅费报销单时，发现员工提交的住宿费发票抬头为个人姓名而非公司名称，审核岗的正确处理是

1. A. 退回并说明抬头不符，要求换开公司抬头发票
2. B. 直接通过，因为住宿费真实发生即可报销
3. C. 将发票抬头手工改为公司名称后继续审核
4. D. 先通过报销，同时通知员工下月补交正确发票

66财务共享中心总账岗在期末结转损益时，需要将各损益类科目余额转入本年利润，以下操作顺序正确的是

1. A. 先结转收入类科目，再结转费用类科目，最后计算本年利润
2. B. 先结转费用类科目，再结转收入类科目，最后计算本年利润
3. C. 收入类和费用类科目同时结转，无需区分先后
4. D. 先计算本年利润，再根据结果倒挤结转损益类科目

67财务共享中心费用审核岗收到一张跨年度报销的发票，发票开具日期为上一年度12月，员工次年1月才提交报销，审核岗正确的判断是

1. A. 属于跨期费用，应按权责发生制判断归属期并履行审批后处理
2. B. 直接退回，跨年度发票一律不得报销
3. C. 直接通过，发票真实且未超过认证期限即可
4. D. 要求员工将发票日期改为次年1月后再报销

68财务共享中心应付岗在月末收到供应商对账单，发现供应商记录的本企业应付余额大于本企业账面应付余额，经查系一批已入库但因发票未到未暂估入账的货物，应付岗的正确处理是

1. A. 对该批入库未收票货物进行暂估入账，待发票到达后冲回调整
2. B. 按供应商对账单金额直接调整账面应付余额
3. C. 不处理，待发票到达后再一次性入账
4. D. 要求供应商将对账单金额改为与企业账面一致

69在财务共享中心费用报销流程中，员工提交的差旅报销单住宿费发票为电子普票，但行程单显示入住人与报销人不一致，审核岗应首先执行的环节是

1. A. 直接退回并注明入住人不符，要求补充说明
2. B. 按发票金额先行通过，将疑点转交稽核岗事后抽查
3. C. 联系酒店核实入住记录后再决定是否通过
4. D. 将报销金额按发票金额的百分之八十部分通过

70财务共享中心资金岗在办理对外付款时，发现付款申请单上的收款账户名称与合同约定供应商名称不一致，正确的处置是

1. A. 按付款申请单上的账户名称付款，以申请单为准
2. B. 暂停付款，要求业务部门提供账户变更说明及供应商确认函
3. C. 先付款再补办账户变更手续，避免影响供应商关系
4. D. 将款项付至合同账户，同时通知供应商更改申请单

71财务共享中心在月末结账时发现某笔应付账款已付款但系统仍显示未清，经查是付款单未与应付发票做核销，正确的处理是

1. A. 在应付模块手工建立付款单与发票的核销关系
2. B. 直接删除该笔付款单后重新录入
3. C. 在总账模块做一笔调整分录冲平
4. D. 将该笔应付账款转入其他应付款科目

72财务共享中心应付岗收到采购发票与入库单、采购订单进行三单匹配，若入库数量小于发票数量且差异在容差范围内，系统通常的自动处理方式是

1. A. 按发票数量全额入账并挂差异科目
2. B. 按入库数量确认应付并生成差异凭证
3. C. 冻结付款等待供应商补足入库数量
4. D. 整单退回采购岗要求重新提交匹配

73财务共享中心的应收岗在核销客户回款时，收到一笔金额大于该客户应收账款余额的款项，按标准流程应将该差额部分确认为

1. A. 营业外收入并直接核销该客户全部应收
2. B. 预收账款并保留该客户应收明细待后续核销
3. C. 其他应付款并挂账等待客户确认用途
4. D. 冲减该客户下一期应收并提前开票

74财务共享中心在接收业务单元提交的付款申请时，发现申请单缺少预算控制编号，按共享中心作业规范应

1. A. 先行受理并同步通知预算岗补录编号
2. B. 退回业务单元补充预算编号后重新提交
3. C. 由共享中心代为查询预算系统补填编号
4. D. 暂缓受理待月末预算清算时统一处理

75共享中心在月末结账前进行科目余额检查，发现银行存款科目存在贷方余额，最可能的原因是

1. A. 银行手续费重复入账导致账面虚增
2. B. 付款凭证金额大于实际付款金额
3. C. 银行对账单未及时取回导致未达账项
4. D. 收款凭证遗漏登记导致账面少计收入

76财务共享中心收到一笔供应商付款申请，系统显示该供应商银行账号与主数据中留存账号不一致，付款岗的正确做法是

1. A. 按申请单上的新账号直接付款
2. B. 按主数据中的旧账号直接付款
3. C. 暂缓付款并提交供应商信息变更流程
4. D. 电话联系供应商确认后按新账号付款

77共享中心在批量生成付款凭证时，系统提示某笔付款的业务类型未配置对应会计科目，凭证生成失败，操作人员应首先

1. A. 手工录入该笔凭证并跳过系统配置
2. B. 在系统中新增该业务类型的科目映射关系
3. C. 将该笔付款删除后重新提交申请
4. D. 联系银行确认付款是否已实际执行

78财务共享中心在接收业务部门提交的电子会计档案时，发现同一笔业务的报销单与发票影像分别存放在不同批次中，档案岗的正确处理是

1. A. 将两批档案分别独立归档不做关联
2. B. 在系统中建立单据与影像的关联关系
3. C. 只归档发票影像，报销单另行保存
4. D. 将两批档案合并为一个批次后归档

79在财务共享中心处理员工费用报销时，报销单经影像扫描后进入系统，审核岗发现发票抬头与公司主体名称不一致，此时审核岗应执行的操作是

1. A. 将报销单退回经办人并注明抬头不符需更换发票
2. B. 在系统中修改发票抬头字段使其与公司名称一致
3. C. 先通过审核并在备注栏说明抬头差异原因
4. D. 将报销单转交财务经理线下签字后再继续流转

80在财务共享中心总账岗执行月末关账时，发现某费用科目存在已入账但未分摊至成本中心的余额，关账前正确的处理顺序是

1. A. 先完成费用分摊再执行关账检查
2. B. 先关账再在下月补做分摊分录
3. C. 将该余额直接结转至未分配利润
4. D. 在关账检查中标记为可忽略差异

81共享中心在审核一笔差旅报销时，发现住宿费发票的开票日期晚于出差结束日期，审核岗的正确判断是

1. A. 开票日期晚于出差结束日期属于合理补开发票情形
2. B. 开票日期与出差期间不符应退回核实业务真实性
3. C. 只要金额在标准内即可通过无需关注开票日期
4. D. 让经办人手工将开票日期改为出差期间内

82共享中心在接收业务单元提交的纸质单据时，发现单据缺少部门负责人签字，影像已上传至系统，此时单据接收岗的正确操作是

1. A. 拒收纸质单据并在系统中将任务退回补充签字
2. B. 先行接收并在系统中标记签字缺失待补
3. C. 接收单据后由共享中心代为补签负责人姓名
4. D. 接收单据并继续流转待后续审核环节处理

83财务共享中心费用报销岗收到一张差旅报销单，发票抬头为员工个人姓名而非公司名称，该单据在共享中心应被判定为

1. A. 形式合规予以通过
2. B. 不合规予以退单
3. C. 暂缓待补充说明
4. D. 转交税务岗处理

84财务共享中心应收岗在确认收入时，合同约定客户在验收后30天内付款，商品已于当月发出但客户尚未验收，按权责发生制该笔收入应

1. A. 在商品发出时确认
2. B. 在客户验收后确认
3. C. 在合同签订时确认
4. D. 在收到款项时确认

85财务共享中心收到一笔客户预付款，合同尚未履约，应收岗在系统中应将该笔款项记入

1. A. 主营业务收入
2. B. 预收账款
3. C. 应收账款
4. D. 其他应付款

86在财务共享中心影像系统中，扫描岗将纸质发票上传后需要完成的第一步系统操作是

1. A. 建立发票与报销单的关联关系
2. B. 对影像进行OCR识别并核对关键字段
3. C. 将发票原件移交档案岗封存
4. D. 在系统中提交退单意见给报销人

87财务共享中心资金结算岗执行批量付款时，付款指令文件中收款账户信息与付款申请单不一致，正确的处置是

1. A. 以付款指令文件为准直接支付
2. B. 以付款申请单为准修改指令文件后支付
3. C. 暂停该笔付款并提交异常处理流程
4. D. 按两者金额较小者先行支付差额后补

88共享中心应收岗在核销客户回款时，银行流水摘要仅显示客户简称，无法直接对应销售订单，正确的处理是

1. A. 按客户简称手工匹配最近一笔应收
2. B. 挂账待认领并通知业务部门确认
3. C. 将该笔回款暂计入其他应付款科目
4. D. 按金额相同原则自动核销对应订单

89共享中心某审核岗在系统中发现同一张增值税专用发票被两个不同报销单同时引用，正确的处置是

1. A. 两单均通过由系统自动去重
2. B. 先通过的通过后提交的退单
3. C. 两单均退单要求重新提交
4. D. 手工备注后两单同时通过

90共享中心应付账款核算岗收到采购订单、入库单、发票三单后，进行三单匹配时发现入库数量小于发票数量，正确的处理方式是

1. A. 按发票数量全额入账后由采购补入库单
2. B. 按入库数量入账并将差异挂暂估处理
3. C. 按订单数量入账并冲销多余发票金额
4. D. 退回供应商重新开具正确数量发票

91共享中心应收核算岗在核销客户回款时，发现银行流水金额小于应收账款发票金额，正确的核销处理是

1. A. 按银行流水金额核销并将差额保留为应收
2. B. 按发票金额全额核销并将差额计入费用
3. C. 将差额部分确认为坏账损失后核销
4. D. 暂不核销等待客户补足差额后再处理

92在共享中心系统中，员工提交报销单后需要经过部门负责人审批、共享中心初审、财务复核三个环节，若部门负责人审批超时未处理，正确的流程处置是

1. A. 系统自动跳过该环节进入共享中心初审
2. B. 共享中心初审岗代为审批后继续流转
3. C. 流程暂停并自动发送催办提醒审批人
4. D. 退回员工要求重新提交并更换审批人

93财务共享中心在优化应付账款流程时，以下哪些做法有助于降低付款差错率（多选）

1. A. 付款前系统自动比对收款账户与合同备案账户
2. B. 付款审批与付款执行由同一岗位人员完成
3. C. 设置付款金额超过阈值时触发上级复核
4. D. 定期更新供应商银行账户变更的审批记录
5. E. 付款完成后由制单人自行复核付款结果

94在财务共享中心应付账款流程中，供应商发票完成校验后系统自动触发付款计划，但付款计划中的付款日期落在了合同约定的信用期之前，操作员应首先检查的是

1. A. 供应商银行账号是否与主数据一致
2. B. 发票金额是否与采购订单匹配
3. C. 付款条件字段是否按合同信用期正确维护
4. D. 付款计划是否已通过资金计划审批

95在财务共享中心影像系统中，扫描岗将纸质发票扫描上传后，系统显示影像模糊无法识别发票号码，扫描岗正确的操作是

1. A. 在系统中手动录入发票号码后提交
2. B. 重新扫描该发票并调整分辨率后上传
3. C. 标记该发票为异常并直接退回业务部门
4. D. 跳过该发票继续扫描其余单据

96在财务共享中心应收账款流程中，客户回款到账后系统自动进行收款核销，但核销时发现回款金额小于应收账款金额且客户未说明原因，操作员应进行的处理是

1. A. 按实际到账金额直接核销该笔应收
2. B. 将差额暂挂待查并通知业务部门跟进
3. C. 将整笔回款退回客户账户等待确认
4. D. 按应收账款全额核销并登记差额为坏账

97财务共享中心在月末进行费用预提时，以下哪些情形应当通过预提费用科目进行处理（多选）

1. A. 已发生但发票尚未收到的咨询服务费
2. B. 已签订合同但服务尚未开始的技术服务费
3. C. 本月已使用但尚未收到账单的水电费
4. D. 已支付但受益期在下月度的保险费
5. E. 已收到发票但服务尚未发生的预付服务费

98在共享中心应付账款流程中，供应商发票已校验通过但采购订单数量少于发票数量，系统生成的差异状态通常是

1. A. 数量容差内通过
2. B. 数量超容差挂起
3. C. 金额容差内通过
4. D. 自动生成贷项通知单

99共享中心应收流程中，客户回款已到账但系统未自动核销，应收岗首先应核对的是

1. A. 客户信用额度是否已被冻结
2. B. 收款银行流水与客户付款备注是否匹配
3. C. 销售订单是否已开具发票
4. D. 应收账款账龄是否超过一年

100共享中心费用审核岗在审核一笔会议费报销时，发现附件只有发票和会议通知，缺少签到表，正确的审核结论是

1. A. 发票真实即可通过，签到表非必需
2. B. 退单要求补充参会人员签到表
3. C. 先通过，由业务部门事后补交签到表
4. D. 转由内审部门判断是否需要签到表